Расчет среднего заработка при неполном отработанном годе

Для чего нужно знать средний дневной заработок


При увольнении служащего с предприятия по любой причине СДЗ необходимо знать, чтобы:

  1. составить отчётность для Службы занятости.
  2. начислить заработок при сокращении штата или закрытии фирмы;
  3. реализовать его право на выходное пособие;
  4. выплатить полагающуюся компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться;

Расчет среднего заработка и повышение зарплаты

Если работодатель повысил зарплату всем работникам или всем работникам структурного подразделения, то расчет среднего заработка будет зависеть от того, когда именно произошло повышение (). Ситуация 1. Зарплата повышена в расчетном периоде.

Тогда к выплатам, учитываемым при расчете среднего заработка и начисленным до повышения зарплаты (в пределах расчетного периода), нужно применить коэффициент повышения. Расчет среднего заработка в этой ситуации реализован в нашем калькуляторе.

Ситуация 2. Зарплата повышена после расчетного периода, но до случая, при наступлении которого за работником сохраняется средний заработок. В этой ситуации необходимо с учетом коэффициента повышения увеличить средний заработок, исчисленный за расчетный период. Ситуация 3. Зарплата повышена в период сохранения за работником среднего заработка.

Ситуация 3. Зарплата повышена в период сохранения за работником среднего заработка. В данном случае необходимо увеличить лишь часть среднего заработка: за период с даты повышения оклада до окончания периода сохранения среднего заработка.

Пример расчета отпускных

Для наглядности приведем небольшой пример определения суммы отпускных. Условие. Сотрудник Иванов И.И. принят на работу 16.01.2017. С 14.05.2018 он идет в отпуск на 7 календарных дней.

Расчетный период в данном случае — с 01.05.2018 по 30.04.2018. Общая сумма выплат за эти месяцы, учитываемая при определении суммы отпускных, составляет 600000 руб.

В расчетном периоде были не полностью отработанные Ивановым И.И. месяцы: с 19.03.2018 по 25.03.2018 он находился на больничном (7 календарных дней).

Решение. 1. Определим количество отработанных дней в расчетном периоде. 11 месяцев Иванов отработал полностью.

Соответственно, количество отработанных дней за этот период – 322,3 дня (29,3 х 11 месяцев).

В марте количество отработанных дней с учетом нахождения на больничном равно 22,68 дням ((31 день – 7 дней) / 31 день х 29,3). Итого в расчетном периоде Иванов И.И.

отработал 344,98 дней (322,3 дня + 22,68 дня). 2. Определяем размер среднего дневного заработка. Средний дневной заработок Иванова И.И.

за расчетный период составляет 1739,23 руб. (600000 руб. / 344,98 дней). 3.

Определяем сумму отпускных. Начисленная сумма отпускных составит 12174,61 руб.

(1739,23 руб. х 7 дней).

Расчет отпускных при неполном отработанном месяце

Необходимость расчета отпускных за неполный месяц может возникнуть в следующих случаях:

  • Когда сотрудник выходит в отпуск, отработав минимум 1 неполный месяц и один полный. Схема расчета отпускных будет похожей.
  • В случае когда работник берет отпуск, отработав у работодателя менее года. Расчет отпускных при этом осуществляется за неполный год работы.
  • Когда сотрудник идет в отпуск, отработав менее 1 месяца у работодателя. В этом случае расчет отпускных будет иной.

В первых двух случаях отпускные рассчитываются по следующей формуле: величина отпускных = Доходы сотрудника за расчетный период (от подписания договора до выхода в отпуск) / условное количество дней, которые приходятся на отработанные в учитываемом расчетном периоде * длительность отпуска в днях.Условные учитываемые дни при определении размера отпускных рассчитываются следующим образом: 29,3 * количество полных отработанных месяцев + количество календарных дней, которые приходятся на отработанный период в неполных месяцах * 29,3 * количество неполных месяцев.Количество календарных дней, которые приходятся на отработанный период в неполных месяцах, определяется как количество полных отработанных месяцев * количество дней отпуска за полный год работы по трудовой книжке / 12 – количество использованных дней с момента заключения трудового договора.Количество полных месяцев работы включает только те месяцы, в которых работник отработал более 15 дней (согласно п. 35 Правил об отпусках, утвержденных СССР за №169). Если показатель отработанных дней не равен целому числу, то он подлежит округлению в пользу работника.

Стоит отметить, что округление количества неиспользованных дней по закону не предусмотрено, хотя не запрещено. По мнению Минздравсоцразвития, компания вправе принять решение об округлении по своему усмотрению. Но округлять значение в меньшую сторону недопустимо.В случае когда сотрудник отработал в компании менее 15 дней и увольняется, то ему не полагаются отпускные.
Но округлять значение в меньшую сторону недопустимо.В случае когда сотрудник отработал в компании менее 15 дней и увольняется, то ему не полагаются отпускные.

А если бы он отработал более половины месяца, то за него нужно было выплатить компенсацию как за полный месяц.При определении размера отпускных (или денежной компенсации) за неполный месяц речь идет не о календарном месяце, а об отработанном сотрудником. Например, он был принят на работу 24 мая, отработанный полный месяц истечет 23 июня.Согласно п. 35 Правил об отпусках, существуют особенности расчета отпускных за неполный месяц, если сотрудник взял отпуск, не отработав полного месяца в компании (такая ситуация допускается с согласия работодателя), либо уходит в отпуск с последующим увольнением (как вариант – получает компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении).Согласно законодательно установленным правилам, лицо, которое отработало в компании менее 15 календарных дней, не имеет права на оплачиваемый отпуск.

Если же сотрудник проработал более половины месяца, то длительность отпуска будет рассчитываться так: 28 / 12 = 2,33 дня. При округлении в пользу работника получается значение 3 дня оплачиваемого отпуска.Приведем пример расчета отпускных за неполный месяц.

Например, сотрудник отработал в компании 16 дней (в месяце 30 дней). Его доход составил 10000 р. Отпускные будут рассчитываться следующим образом:

  • Рассчитываем отпускные за неполный месяц: (10000 / 15,63) * 3 = 1919,39 р.
  • Определяем количество дней в неполном месяце, которые будут учитываться для начисления отпускных: (16 / 30) * 29,3 = 15,63.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  1. Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.
  2. Москва: +7 (499) 110-33-98.

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

  1. Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.
  2. В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;

Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая: Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат) При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Рекомендуем прочесть:  Как оформляется гараж при покупке

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим .

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Расчет, если год отработан не полностью

Дело усложняется при наличии периодов, которые необходимо исключить из расчёта: в них работник находился в отпуске, болел, – все случаи, при которых он отсутствовал на месте работы, сохраняя должность, независимо от того, сохранялась ли за ним на это время зарплата.Если месяц был отработан не целиком, то 29,3 делим на число дней в этом месяце и умножаем на количество отработанных.Далее расчёт ведётся по стандартной формуле, но количество расчётных дней в ней будет уже иным.

Проиллюстрируем это примером.

6.3. Порядок расчета среднего дневного заработка и начисления отпускных

Трудовой Кодекс РФ закрепляет право работников на ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Отпуск можно дробить, но одна из частей должна быть не меньше 14 календарных дней (ст.

125 ТК РФ). Порядок расчета среднего заработка установлен постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г.

№922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». При расчете средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источника таких выплат. Выплаты, учитываемые при расчете отпускных: 1) заработная плата всех видов; 2) надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам); 3) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе повышенная оплата на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы; 4) премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет; 5) авторские гонорары сотрудников, которые состоят в списочном составе редакции СМИ; 6) другие начисления, которые предусмотрены системой оплаты труда на предприятии.
Выплаты, учитываемые при расчете отпускных: 1) заработная плата всех видов; 2) надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам); 3) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе повышенная оплата на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы; 4) премии и вознаграждения, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет; 5) авторские гонорары сотрудников, которые состоят в списочном составе редакции СМИ; 6) другие начисления, которые предусмотрены системой оплаты труда на предприятии.

Премии и вознаграждения включаются в расчет среднего заработка в следующем порядке: а) ежемесячные премии и вознаграждения – не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода; б) премии и вознаграждения за период работы, превышающий 1 месяц, – не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода; в) вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет – в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления. При расчете среднего дневного заработка не учитываются следующие периоды, а также начисленные за них суммы: — периоды нетрудоспособности; — время нахождения в отпуске по беременности и родам; — дни отгулов в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени; — дни простоев, происходивших по вине работодателя или по причинам, независящим от него и работника; — периоды, во время которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты; — периоды, за которые работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (отпуск, командировка); — дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства; — время, в течение которого работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности работать. Также при расчете отпускных не учитываются: а) разовые премии, выплаченные работникам к праздничным, юбилейным датам, а также подобные премии разового характера, не предусмотренные системой оплаты труда; б) выплаты, полученные не в качестве вознаграждения за труд (дивиденды, проценты по вкладам, материальная помощь, кредиты).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за расчетный период – последние 12 календарных месяцев, предшествующих уходу в отпуск.

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца (в феврале – по 28-е или 29-е). Если расчетный период отработан полностью, исчисление среднего дневного заработка осуществляется по формуле: Если расчетный период отработан не полностью, определяют количество календарных дней (К), приходящихся на время, фактически отработанное в расчетном периоде: Пример. Работник уходит в отпуск с 18.06.2008г на 28 календарных дней.

Расчетный период – с 01.06.2007г.

по 31.05.2008г. Месячный оклад работника 12000 руб. При этом работник: а) в феврале 2008г. болел, отработал 12 рабочих дней. Заработок его составил 7200 руб.; б) в июле 2007г. был в отпуске, отработал 1 день. Заработок его составил 570 руб.; в) в сентябре 2007г. ездил в командировку. Заработок его за 11 рабочих дней (остальные дни пришлись на командировку) составил 6200 руб.
ездил в командировку. Заработок его за 11 рабочих дней (остальные дни пришлись на командировку) составил 6200 руб. Сведем исходные данные в таблицу: Месяц Фактическое количество рабочих дней Заработок, руб.

Расчетное количество календарных дней в неполных месяцах 2007 год июнь июль 1,4 (1*1,4) август сентябрь 15,4 (11*1,4) октябрь ноябрь декабрь 2008 год январь февраль 16,8 (12*1,4) март апрель май Всего 212 121970 33,6 Количество дней, которое необходимо принять в расчет, составит: 9 мес. * 29,4 дн. + 33,6 дн. = 298,2 дн. Сумма отпускных составит: 121970 / 298,2 * 28 = 11452,58 руб.

Если на предприятии применяется суммированный учет рабочего времени, отпускные рассчитываются по общим правилам. При повышении в организации тарифных ставок, должностных окладов или денежного вознаграждения средний заработок работников также повышается в следующем порядке: 1) повышение произошло в расчетный период – выплаты, учитываемые в расчетном периоде, увеличиваются на коэффициенты.

Коэффициенты рассчитываются путем деления тарифной ставки (должностного оклада), установленной в месяце наступления случая, на тарифные ставки каждого из месяцев расчетного периода; 2) повышение произошло после расчетного периода до наступления отпуска – повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период; 3) повышение произошло в период отпуска – часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифных ставок до окончания указанного периода. Работники, не использовавшие ежегодный оплачиваемый отпуск, могут получить денежную компенсацию в следующих случаях: при увольнении; при замене на компенсацию части отпуска, превышающей 28 дней. Сумма начисленных отпускных включается в себестоимость: Д 20, 23, 25, 26, 44 К 70.

В целях равномерного включения в себестоимость продукции отпускных применяется способ резервирования сумм на оплату отпусков: Д 20, 23, 25, 26, 44 К 96 «Резервы предстоящих расходов», Д 96 «Резервы предстоящих расходов» К 70. Сумма отпускных облагается НДФЛ.

От чего еще зависит сумма отпускных

Как мы уже упоминали выше, для расчета отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск) нужно знать средний дневной заработок сотрудника. Для его вычисления, как правило, требуется учитывать значения двух показателей:

  1. расчетный период (в общем случае, это 12 полных календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск);
  2. заработок за расчетный период.

При этом для расчета среднего дневного заработка нужно принимать во внимание:

  1. отработан ли расчетный период полностью;
  2. в каких днях (календарных или рабочих) предоставляется отпуск.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели. Это следует из пункта 11 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв.

постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922; далее — Положение). Рассмотрим варианты предоставления отпусков в календарных днях.

Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать исходя из среднего часового заработка по формуле: Средний часовой заработок = Заработная плата, фактически начисленная за расчетный период / Количество часов, фактически отработанное за расчетный период Средний заработок за период: Средний заработок = Средний часовой заработок x Количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащему оплате Пример В организации ведется суммированный учет рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе.

Учетный период — 1 месяц. Работник 16 и 17 января 2017 года находился в служебной командировке. Эти дни должны быть ему оплачены из расчета его среднего заработка. Месячный оклад: 50 000 рублей.

Расчетный период: январь 2016 года — декабрь 2016 года.

Количество рабочих часов в расчетном периоде составляет 1974 часов. Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 рублей Среднечасовой заработок: 600 000 / 1974 = 303,95 руб./час Количество рабочих часов в периоде, за который выплачивается средний заработок: 40 часов / 5 дней × 2 дня = 16 часов За 2 дня, в течение которых, работник был в командировке, ему должно быть выплачено: 303,95 × 16 = 4 863,20 рублей.

Пример расчета отпускных, если отработано 6 месяцев (за неполный год)

Еще один пример связан с ситуацией, когда работник устраивается на работу и, не отработав 12 месяцев, уходит в отпуск.

Работник имеет право на отпуск уже через 6 отработанных месяцев. Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал менее 12 месяцев? Уткиным отработано 6 месяцев, он уходит в отпуск с 01.10.2015 по 14.10.2015.

На предприятии он работает с 10 марта 2015 года.

Его ежемесячная зарплата в полностью отработанных месяцах составляет 30000 руб.

В марте его зарплата составила 20000 руб.

Рассчитаем положенные к выплате отпускные.

  • Расчетный период — с 10.03.2015 по 30.09.2015.
  • в марте отработано 21 календарных дней — 21/31 * 29,3.
  • Средний дневной заработок = 200000 / 195,65 = 1022,2.
  • Отпускные Уткину = 1022,2 * 14 = 14310,80.
  • Количество отработанных дней за расчетный период = 6 месяцев * 29,3 + (21/31) * 29,3 = 195,65
    • 6 месяцев отработано полностью — 6 * 29,3;
    • в марте отработано 21 календарных дней — 21/31 * 29,3.
  • Общий заработок за расчетный период = 30000 * 6 месяцев + 20000 = 200000.
  • 6 месяцев отработано полностью — 6 * 29,3;

Отпускные за неполный отработанный месяц

Внимание Рассчитаем среднедневной заработок для положенной ему компенсации. Средства, полученные за это время, составили 20 000 х 12 + 5 000 = 245 000 руб.

Применяем формулу: Среднедневной заработок Росомахина В.М.

= 245 000 / 12 / 29,3 = 696,8 руб. Важно При исчислении компенсации из полученной суммы нужно будет вычесть средства, выплаченные за 20 дней временной нетрудоспособности. Методика расчета среднедневного заработка для выплат за неиспользованный отпуск Принцип расчета среднедневного заработка в данном случае практически идентичен предыдущему: берется тот же расчетный период (12 месяцев), ищется суммарный заработок, к которому приплюсовывается положенная по закону прибыль (повышение зарплаты, премии и т.п).
Методика расчета среднедневного заработка для выплат за неиспользованный отпуск Принцип расчета среднедневного заработка в данном случае практически идентичен предыдущему: берется тот же расчетный период (12 месяцев), ищется суммарный заработок, к которому приплюсовывается положенная по закону прибыль (повышение зарплаты, премии и т.п). Разница заключается в подсчете отработанных дней в расчетном периоде, поскольку для предоставления оплачиваемого отпуска сотруднику необходим стаж работы не менее полугода.

Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.Может получится, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения). Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за 24 месяца, предшествующих началу отпуска, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п.

7 Положения). В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Расчет отпускных при сезонных работах и краткосрочных трудовых договорах

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ) и занятым на сезонных работах (ст.

295 ТК РФ), отпуск оплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы. Статьей 139 Трудового кодекса уста­новлено, что для таких категорий работников, средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной за­работной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. Среднедневной заработок = Заработок, включаемый в расчет / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели Пример Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели в расчетном периоде составило:

  1. март — 26 дней;
  2. апрель — 25 дней;

Общее количество рабочих дней равно: 26 + 25 = 51 рабочих дня Сумма отпускных: 1 960,78 х 4 = 7 843,12 рублей.

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

Формула

средний доход в сутки, полученный за не полностью отработанный период*количество суток отпуска.

Для определения среднего дневного заработка следует использовать следующую формулу: дохода за расчетный период/29,3*количество месяцев, отработанных в полном объеме + количество суток, которые работник выполнял трудовую функцию в течение месяца, отработанного не в полном объеме.

Облагаются ли отпускные подоходным налогом? Читайте здесь. Когда должны перечислять отпускные?