Пример заполнения налоговой декларации по ндс в бюджетном учреждении

Пример заполнения налоговой декларации по ндс в бюджетном учреждении

Образец заполнения


Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %. За период апрель — июнь 2020 года в Обществе были проведены следующие операции:

  • Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 НК РФ).
  • Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  • Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации.

Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Заполнение налоговой декларации по НДС.

Основные правила, пример заполнения

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов.

К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения. Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке. Разделы 2–12, а также приложения включаются в декларацию только при осуществлении соответствующих операций (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС). О правилах заполнения декларации налоговыми агентами читайте в статье .
О правилах заполнения декларации налоговыми агентами читайте в статье .

Рассмотрим пример заполнения новой декларации по НДС 2020 года. Фирма ООО «Эльбрус» 06.05.2020 приобрела автомобиль за 2,5 млн руб. (в т.ч. НДС 416 667 руб.). 03.06.2020 машину продали за 2,9 млн руб.

(в т.ч. НДС 483 333 руб.). Бухгалтер ООО «Эльбрус» заполнил титульный лист, указав сведения из учредительных документов.

Далее бухгалтер перенес сведения о суммах, датах, номерах счетов-фактур, а также информацию о контрагентах из книги продаж и книги покупок в и 8 соответственно.
На основании этих данных бухгалтер заполнил сводный раздел 3, отразив:

  1. в строке 010 сумму реализации и величину исчисленного налога;
  2. в строке 120 сумму налога, предъявленного к вычету.

Рассчитал сумму налога к уплате и зафиксировал ее в строке 200.

См. также порядок заполнения других строк раздела 3:

  1. .

Раздел 1 был заполнен в последнюю очередь, т.

к. сюда переносятся итоговые данные о сумме НДС к уплате или к возмещению. Также здесь отражаются коды ОКТМО (подробнее о них — в материале ) и .

Остальные разделы декларации заполняются при наличии данных:

  • Разделы 4-6 заполняются при экспорте. Подробнее об этом мы рассказываем в следующем разделе.
  • Раздел 7 заполняется при отсутствии налогооблаемых операций. Подробности .
  • В разделы 10 и 11 переносятся сведения из журнала счетов-фактур. О том как правильно заполнять данные разделы, мы рассказывали и .
  • Раздел 2 заполняют налоговые агенты. Как правильно заполнить данный раздел, читайте .

Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС при экспорте.

Штраф за непредставление декларации по НДС

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

  1. 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.
  2. 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);

Популярное

Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Банки | 9:10 16 декабря 2020 Декретный отпуск Пенсионеры Выплаты персоналу НПД Экономика и бизнес Экономика и бизнес ЕНВД Экономика и бизнес Законодательство Бухгалтерская отчетность УСН Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Титульный лист декларации

Заполнение полей декларации следует осуществлять слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку — «1», «2» и т.д.Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  1. 23 – 3 квартал;
  2. 22 – 2 квартал;
  3. 21 — 1 квартал;
  4. 24 – 4 квартал.

Отчетный год – указывается год, за налоговый период которого представляется декларация.Представляется в налоговый орган (код) – указывается номер ИФНС, в которую предоставляется декларация.По месту учета (код) — указывается код «400».

Данный код означает, что декларация представляется по месту постановки на учет организации — налогоплательщика.Код ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  1. цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).
  2. цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;

В поле «фамилия, имя, отчество полностью» указывается:

  1. Ф.И.О. представителя организации, если Расчет подписывается «по доверенности».
  2. Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель.

В поле «Подпись» ставится подпись вышеуказанного лица.

Подпись заверяется печатью организации.