При постановке авто на учет смотрят налоги

Популярные тест-драйвы


Все права защищены © 2003 – 2020. Автомобильный журнал «КОЛЕСА».

Любое использование материалов, размещенных на сайте , допускается только с письменного разрешения правообладателя. Автомобильный журнал «КОЛЕСА» является зарегистрированным СМИ, номер свидетельства ФС77-75770.

Все права защищены © 2003 – 2020. Автомобильный журнал «КОЛЕСА». Любое использование материалов, размещенных на сайте , допускается только с письменного разрешения правообладателя.

Чтобы не платить транспортный налог, нужно снять транспортное средство с регистрационного учета в ГИБДД

Дата публикации: 14.10.2013 08:44 (архив) В последнее время участились случаи обращения налогоплательщиков в территориальные налоговые органы Ленинградской области с вопросом, почему они должны платить транспортный налог, если на машине давно уже ездит другой владелец. В соответствии со основанием для прекращения исчисления суммы налога за транспортное средство является снятие его с регистрации (для автотранспортных средств – снятие с учета в ГИБДД), при этом месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается при исчислении налога за полный месяц. были внесены изменения в Приказ МВД РФ от 24 ноября 2008 N 1001 «О порядке регистрации транспортных средств», которые позволяют продать автомобиль без снятия его с регистрационного учета в органах ГИБДД, заключив договор купли-продажи в письменной форме.

В этом случае регистрация транспортных средств по совершенным сделкам, направленным на отчуждение в отношении зарегистрированных транспортных средств, производится по заявлению нового собственника по месту его жительства.

А если новый собственник не обратился в ГИБДД для перерегистрации транспортного средства, то оно по-прежнему будет числиться за старым владельцем и уплачивать транспортный налог должен он. Продавец (прежний владелец) может осуществить снятие транспортного средства с учета самостоятельно. По обращению прежнего собственника в органы ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации принадлежавшего ему транспортного средства и предъявлении им документов о заключении сделок, направленных на отчуждение транспортных средств, при отсутствии подтверждения регистрации за новым собственником по истечении 30 суток со дня заключения таких сделок, действующая регистрация транспортных средств прекращается с даты обращения.

По обращению прежнего собственника в органы ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации принадлежавшего ему транспортного средства и предъявлении им документов о заключении сделок, направленных на отчуждение транспортных средств, при отсутствии подтверждения регистрации за новым собственником по истечении 30 суток со дня заключения таких сделок, действующая регистрация транспортных средств прекращается с даты обращения. С 15 октября 2013 года вступит в силу .

По новому регламенту перед продажей транспортного средства не нужно будет снимать его с регистрационного учета, это будет делаться одновременно с постановкой на учет новым владельцем. Данная процедура будет носить название «изменение регистрационных данных».

Согласно новому регламенту физические и юридические лица смогут проводить регистрационные действия в любом регистрационном подразделении ГИБДД.

Получив договор купли-продажи и паспорт транспортного средства, новый хозяин автомобиля должен поставить его на учет в течение 10 дней после оформления договора купли продажи.

Если новый владелец не поставит автомобиль на учет в положенный срок, то через 10 дней после сделки у продавца есть возможность прекратить регистрацию транспортного средства на свое имя, обратившись в ГИБДД и предоставив документы, подтверждающие сделку купли-продажи. И тогда транспортный налог будет начисляться на нового владельца. Поделиться:

Классификация и оценка автомобилей

Исходя из положений ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, автомобиль относится к основным средствам (ОС).

Исключением являются автомобили, приобретенные для перепродажи (тогда они являются товаром) и автомобили, произведенные на предприятии (тогда они учитываются как готовые изделия). О том, какое имущество относится к основным средствам предприятия, узнайте .

Для учетных целей автомобили как ОС подразделяются по следующим признакам:

  • В зависимости от степени использования: находящиеся в запасе, в эксплуатации, на консервации, в аренде.
  • В зависимости от цели использования в деятельности предприятия: производственные или непроизводственные.
  • В зависимости от принадлежности: собственные и арендованные.

Перед тем как оприходовать поступивший автомобиль на счете 01 «Основные средства», все сопутствующие затраты бухгалтер аккумулирует на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Накопленные на счете 08 затраты бухгалтер списывает в дебет счета 01 при приведении автомобиля в состояние, в котором его можно использовать. К учету данный вид имущества принимается по первоначальной стоимости.

Она определяется в момент ввода в эксплуатацию и остается неизменной на протяжении всего периода нахождения на предприятии. В зависимости от источника поступления автомобиля первоначальной его стоимостью будет являться:

  • При покупке — стоимость, определенная договором купли-продажи (без НДС), включая стоимость: информационных услуг; услуг, связанных с приобретением, доставкой; расходов посредников; таможенных и прочих пошлин и сборов; процентов по кредиту.

Пример ООО «Фортуна» приобрело в автосалоне новую машину марки Ford стоимостью 1 200 000 руб.

без НДС Государственная пошлина, уплаченная за регистрацию автомобиля, составила 2 000 руб.
Бухгалтер «Фортуны» оформил следующие проводки:

  1. автомобиль введен в эксплуатацию: Дт 01 Кт 08 — 1 202 000 руб.
  2. перечислена оплата автосалону за автомобиль: Дт 60 Кт 51 — 1 200 000 руб.;
  3. автомобиль поступил от автосалона: Дт 08 Кт 60 — 1 200 000 руб.;
  4. ООО «Фортуна» перечислило с р/с государственную пошлину: Дт 68 Кт 51 — 2 000 руб.;
  5. затраты на оплату пошлины учтены при определении первоначальной стоимости: Дт 08 Кт 68 — 2 000 руб.
  • При внесении в счет вклада в уставный капитал — стоимость автомобиля по заключению оценщика.

Пример Участник ООО «Стиль» Борисов П.

П. осуществил взнос в уставной капитал ООО автомобилем Volvo. В представленном Борисовым акте независимого оценщика автомобиль был оценен в 800 000 руб.

Бухгалтер предприятия выполнит следующие действия:

  1. Борисовым передан в качестве оплаты доли автомобиль Volvo: Дт 08 Кт 75 — 800 000 руб.;
  2. отражена задолженность Борисова по оплате доли в уставном капитале: Дт 75 Кт 80 — 800 000 руб.;
  3. полученный автомобиль введен в эксплуатацию: Дт 01 Кт 08 — 800 000 руб.
  • При получении безвозмездно — рыночная цена автомобиля на дату его принятия к учету и стоимость услуг по его доставке, постановке на регистрационный учет и подготовке к использованию.

Для определения рыночной цены передаваемого объекта можно воспользоваться информацией, содержащейся в СМИ, данными органов статистики, организаций-изготовителей, ценами, определенными в экспертных заключениях.

Пример ООО «Солнышко» по договору дарения получило от единственного участника автомобиль LADA Granta стоимостью 250 000 руб.

В автосервисе был произведен ремонт LADA Granta на сумму 52 000 руб. Государственная пошлина составила 2 500 руб.

Бухгалтер ООО ввел автомобиль в эксплуатацию в следующем порядке:

  1. Дт 08 Кт 60 — 52 000 руб. — расходы на авторемонт отражены в учете;
  2. Дт 68 Кт 51 — 2 500 руб. — с расчетного счета ООО оплачена пошлина;
  3. Дт 08 Кт 68 — 2 500 руб. — расходы вошли в состав первоначальной стоимости LADA Granta;
  4. Дт 01 Кт 08 — 304 500 руб. — технически готовый автомобиль введен в эксплуатацию.
  5. Дт 08 Кт 98 — 250 000 руб. — от единственного участника получен LADA Granta в безвозмездном порядке;
  • При передаче по договору мены — стоимость ценностей, которые подлежат передаче или уже переданы в оплату стоимости автомобиля.

При невозможности установления стоимости ценностей она определяется по аналогии с тождественными (п.

11 ПБУ 6/01). Пример ООО «Альфа» отгрузило ООО «Станин» бытовую технику на сумму 1 416 000 руб., в том числе НДС — 216 000 руб. Согласно договору мены «Станин» в оплату поставленной бытовой техники передал «Альфе» автомобиль Nissan.
Эти операции бухгалтер «Альфы» отразит так:

  1. Дт 60 Кт 62 — 1 416 000 руб. — осуществлен зачет взаимных обязательств ООО «Альфа» и ООО «Станин» по договору мены;
  2. Дт 62 Кт 90 — 1 416 000 руб. — показана задолженность ООО «Станин» за реализованную бытовую технику;
  3. Дт 90.3 Кт 68 — 216 000 руб. — отражен НДС в составе выручки, подлежащей получению от ООО «Станин»;
  4. Дт 08 Кт 60 — 1 200 000 руб. — от ООО «Станин» поступил автомобиль Nissan по договору мены;
  5. Дт 19 Кт 60 — 216 000 руб. — отражен входящий НДС;
  6. Дт 68 Кт 19 — 216 000 руб. — НДС по счету-фактуре ООО «Станин» принят к вычету;
  7. Дт 01 Кт 08 — 1 200 000 руб. — Nissan введен в эксплуатацию.

Порядок обращения в отделение ГИБДД

После завершения предварительного этапа по подготовке документов новый владелец в течение пяти дней обязан обратиться в отделение Госавтоинспекции для проведения процедуры постановки транспортного средства на учёт.Перед обращением в отделение или непосредственно через терминал в отделении водитель должен оплатить госпошлину.

Сумма госпошлины в 2020 году, по предварительным данным, будет включать следующие составляющие:

  1. выдача новых номеров – 2000 руб.
  2. оформление свидетельства о регистрации – 500 руб. ( с 3.08.18 стоимость пластикового СТС нового образца – 1500 рублей);
  3. внесение изменений в ПТС – 350 руб.;

Если необходимо заменить ПТС (например, в нем нет больше места для записей), придётся доплатить ещё 450 рублей.

Порядок постановки авто на учет в ГИБДД

Разберем последовательность действий, необходимых для постановки на учет в ГИБДД, на примере самой распространенной ситуации: регистрации купленного автомобиля физическим лицом. Чтобы не путать читателя порядок оформления транспортных средств организациями и другими юридическими лицами рассмотрим в другой раз.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

За несоблюдение сроков регистрации транспорта органы ГИБДД или Гостехнадзора могут оштрафовать организацию на 1000—3000 руб., а руководителя (или предпринимателя) — на 100—300 руб.

Как видно из судебной практики, по мнению налоговиков, отсутствие регистрации транспорта — еще не повод не платить транспортный налог. Если вы купили транспортное средство и используете его в своей деятельности, но не поставили его на учет, то при выездной проверке вам доначислят транспортный налог, штраф и пени, .

Хотя Минфин в своих разъяснениях говорит, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость именно от регистрации транспортного средства, а не от его наличия или использования.

Надо ли платить транспортный налог, если автомобиль не поставлен на учет?

Говорят, что в России насчитывается до шести миллионов водителей, которые управляют транспортными средствами, но не покупают полис ОСАГО. Вы удивитесь, но есть среди них и те, кто экономит не только на «автогражданке», но и на регистрации автомобиля в ГИБДД.Как такое возможно?

А что тут такого? По некоторым данным, юридические лица, приобретая колесную технику для ее эксплуатации на территории крупного предприятия, иногда предпочитают не регистрировать ее вовсе. Кто проверит? Но и физические лица, бывают, игнорируют обязанность по постановке нового автомобиля на учет. Так, надо полагать, делают родственники и близкие знакомые должностных лиц, призванных следить за дорожной безопасностью и исполнением законов в регионах.

А еще — жители заброшенных сел и деревень, где медведей и россомах на дорогах встречают чаще, чем инспектора ДПС (и, тем более, налоговика). Впрочем, это лишь предположения.

Однако, если такой вопрос ставится, значит есть и те, кто практикует подобные действия.Теперь о деле. Если вы не зарегистрировали приобретенное авто в установленном порядке, платить транспортный налог вы не обязаны (вопрос о штрафах обсудим позже).

В Налоговом кодексе Российской Федерации нет такой нормы, которая бы в качестве основания для возникновения обязанности по уплате транспортного налога указывала на само наличие у лица транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке.Другими словами, вы платите транспортный налог не потому, что пользуетесь автомобилем, а потому, что вы официально числитесь его владельцем — он зарегистрирован на вас.Налоговая служба, уличившая гражданина в том, что он эксплуатирует транспортное средство, но не платит за него транспортный налог, подаст на него в суд. И здесь начинается самое интересное.

Как выяснилось, судебная прак­ти­ка по рас­смат­ри­ва­е­мо­му во­про­су не еди­но­об­раз­на. То есть, в отдельных случаях суды поддерживают налоговиков, но в большинстве случаев — все-таки налогопалательщиков (водителей).Те судьи, которые принимают решения в пользу налоговиков, считают, что обя­зан­ность по упла­те на­ло­га не может ста­вить­ся в за­ви­си­мость от же­ла­ния физического лица за­ре­ги­стри­ро­вать при­над­ле­жа­щий ему транс­порт.

То есть, даже если транс­порт­ные сред­ства в на­ру­ше­ние уста­нов­лен­но­го по­ряд­ка не были за­ре­ги­стри­ро­ва­ны, этот факт не может слу­жить ос­но­ва­ни­ем для осво­бож­де­ния гражданина или ор­га­ни­за­ции от упла­ты на­ло­га. В этом случаи суды напирают на то, что у налогоплательщика был «злой умысел» не регистрировать авто (чтобы не платить транспортный налог). Логично!Но у судей, которые под­дер­жи­ва­ют на­ло­го­пла­тель­щи­ков, аргументы более веские.

За их решением стоит закон, который утверждает: транспортное средство не яв­ляеют­ся объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния, если оно не за­ре­ги­стри­ро­вано.

При этом, как уже было сказано выше, нигде в Налговом кодексе не написано, что само на­ли­чие у лица транс­порт­но­го сред­ства, не за­ре­ги­стри­ро­ван­но­го в уста­нов­лен­ном по­ряд­ке, является ос­но­ва­ни­ем для уплаты транспортного налога.Если вы не регистрируете автомобиль, вы не платите транспортный налог.

Это плюс с точки зрения экономии бюджета.

Но минусов здесь гораздо больше.

Во-первых, для незарегистрированного автомобиля вы не можете приобрести полис ОСАГО. Во-вторых, отсутствие у водителя регистрации на ТС, ровно как и страхового полиса являются административным правонарушением. Остановивший вас «гаишник» вправе применить к вам положение статьи 12.1 КоАП РФ (штраф — от 500 до 800 рублей) за отсутствие свидетельства о регистрации ТС.

В случае повторного нарушения наказание куда строже — наложение административного штрафа в размере пяти тысяч рублей или лишение права управления транспортными средствами на срок от одного до трех месяцев (часть 1.1 статьи 12.1 КоАП РФ). В свою очередь, отсутствие полиса ОСАГО предусматривает наказание в виде штрафа в размере 800 рублей (часть 2 статьи 12.37 КоАП РФ).И еще. Если налоговики вас все-таки «прижучат», готовьтесь к судебному разбирательству.

Возможно, суд вы выиграете, но тратить нервы на хождение по судам — вам это надо?

Кстати, еще раньше вас приведет в суд человек, у которого вы приобрели автомобиль. Ведь пока вы не зарегистрировали машину на себя, именно он формально считается ее владельцем.Что касается покупки нового авто, эксплуатировать его без регистрации довольно проблематично. Ну хотя бы потому, что вместе с регистрацией вы также получаете и номера на него.

Автомобиль без номеров на дороге более заметен — его остановит первый же «гаишник».

Какие нужны документы, чтобы поставить новую машину на учет

Чтобы оформить новый автомобиль в Госавтоинспекции, Вам потребуется:

  1. Паспорт РФ;
  2. Договор купли-продажи;
  3. Заявление;
  4. Паспорт транспортного средства с отметками из автосалона (печать об уплате утилизационного сбора, ФИО покупателя, дата заключения ДКП).

По новым правилам для оформления авто полис ОСАГО показывать не нужно, однако страховку необходимо сделать все равно.

Наличие страховки проверят по базе РСА.

Документы при регистрации

То, что касается документов, то тут ничего нового я вам не скажу, главное наличие их на руках. А состав документов простой: паспорт транспортного средства, или иной документ на право собственности, квитанция на оплату госпошлины (лучше захватить с собой), действующий полис ОСАГО и ваш паспорт.Заявление на осмотр вам напишут в ГИБДД, к сожалению не бесплатно, но это позволит ускорить процесс постановки на учет вашего авто.

Как снять с учета

Снятие авто с налогового учета необходимо делать в двух случаях:

  • Если вы передали авто другому лицу по . Надо зайти в налоговую инспекцию и подать заявление об этом. К заявлению о снятии с налогового учета автомобиля должна быть приложена нотариально заверенная копия доверенности. В этом случае налог с владельца авто будет переложен на водителя, указанного в доверенности.
  • При продаже. Необходимо сразу же написать заявление об этом и с копией договора о продаже отправить в налоговую любым удобным вам способом. Это послужит основанием для пересчета транспортного налога. Его сумма будет рассчитана до момента .

Обязательно ли прохождение экспертизы

Официальная экспертиза – процедура, комплексной проверки автомобиля на наличие факта легальности ее использования.

Основные действия совпадают с осмотром перед регистрацией машины.

Отличие только в используемых устройствах, приспособлениях. Они позволяют достоверно определить:

  • Наличие подделки номерных знаков на кузове, других агрегатах.
  • Техническое состояние, исправность блоков, узлов.
  • Достоверность документов по базам различных государственных организаций.

Специальная экспертиза требуется не всегда.

Ее назначают после осмотра авто в таких случаях:

  • ТС является участником уголовного дела.
  • Подозрение на подделку документов.
  • Нельзя определить цифры на агрегатах.
  • Средство передвижения собрано самостоятельно.
  • Водитель сам заказывает экспертизу.
  • Номера повреждены.

Если владелец авто считает проведение экспертизы беспричинным, он может обратиться в суд, чтобы оспорить решение.

Для этого требуется предоставить официальную бумагу о действиях полиции.

Без нее поможет прокуратура. Другой способ доказательства своей правоты – обращение в суд уже после проведения экспертизы.

Про штрафы за просрочку регистрации автомобиля расскажет статья: . Как проходит регистрация автомобиля в ГИБДД новым собственником . Если нарушений не выявлено, владелец вправе продолжить процедуру оформления бумаг согласно установленному порядку.

Для этого следует обязательно получить официальное итоговое заключение, а в паспорте машины проверить наличие отметки о прохождении экспертизы. Проводит экспертизу любая специализированная государственная организация, прошедшая аттестацию на данное право. Для этого нужно иметь соответствующие знания, разрешительные документы, материально-техническую базу.

К таким относится:

  • Штатные криминалисты МВД.
  • Независимые эксперты.
  • Любое подходящее учреждение, которое выберет владелец авто и которое будет соответствовать требованиям экспертизы.
  • Сотрудники УВД, если ТС принимало участи в преступлении.

И как быть в случае отказа?

Оптимальный вариант — попытаться вернуть покупку прошлому хозяину. Потому что машину с «кривыми» документами или фигурирующими в списке украденных агрегатами на учёт не поставят. Вообще. Если проблема с деталями тюнинга, то их можно демонтировать.

А утилизационный сбор (УС), проигнорированный предыдущим владельцем или обойдённый им на законных основаниях (по льготе), придётся оплатить самому. По закону, за ввезённую из-за рубежа для личного пользования «иномарку» физлицо РФ должно заплатить утильсбор в размере 3400 рублей (при возрасте машины до трех лет) или 5200 рублей (более трёх лет). Квитанции об оплате предоставляются в , и после проверки соответствующие отметки вносятся в ПТС.

Если машина иностранного бренда произведена в России, но отметка об УС в документах отсутствует — это весомый повод усомниться в их подлинности, потому что с 2012 года все автопроизводители в России этот сбор уплачивают сами.