Нужно ли выплачивать 279 компенсацию при продлении полномочий генерального директора

Пошаговая инструкция, как продлить полномочия директора ООО в 2020 году, если договор бессрочный

  • Результаты голосования отразить в протоколе собрания по вопросу продления полномочий директора ООО в 2020 ();
  • Издать приказ о пролонгации полномочий руководителя ();
  • Подготовить и подписать соглашение к трудовому договору ().
  • Созвать очередное или внеочередное собрание учредителей. На собрании решить вопрос о пролонгации полномочий директора. Вопрос ставят на голосование и определяют большинством голосов;

Процедуру проводят, пока не истек срок действия полномочий руководителя. Например, по Уставу вы нанимаете директора на 5 лет. 10 мая 2014 года вы подписали с ним бессрочный трудовой договор.

Значит, процедуру пролонгации вам необходимо провести не позднее 9 мая 2020 года. Статьи по теме:

при увольнении Генерального директора по решению собственника, обязательно выплачивать выходное пособие?

Ответ на вопрос: Трудовой договор с генеральным директором можно расторгнуть по дополнительным основаниям, в том числе в связи с принятием уполномоченным органом организации (совет директоров, общее собрание участников, общее собрание акционеров, управляющий) либо собственником имущества (уполномоченным собственником лицом) организации решения о досрочном прекращении трудового договора (п. 1 и 2 ст. 32, подп. 4 п. 2 ст.

33 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 3 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Аналогичное решение может принять собственник имущества унитарного предприятия в соответствии с Порядком, установленным постановлением Правительства РФ от 16 марта 2000 г.

№ 234 (п. 2 ст. 278 ТК РФ). Следует отметить, что при расторжении трудового договора с генеральным директором по решению уполномоченного органа юридического лица указывать конкретные обстоятельства прекращения трудового договора не требуется (п. 4.1 постановления Конституционного суда РФ от 15 марта 2005 г.

№ 3-П). Кроме того, заранее уведомлять руководителя об увольнении по данному основанию не нужно. По общему правилу в такой ситуации генеральному директору полагается (ст.

181, 278, 279 ТК РФ). Правомерность такой позиции подтверждают и нижестоящие суды, см., например, апелляционные определения Московского городского суда от 16 февраля 2015 г.

№ 33-4891, от 30 января 2014 г.

№ 33-5635. При увольнении по решению собственника генеральному директору положена компенсация. Ее работодатель обязан выплатить. Компенсацию выплачивайте, если увольнение не связано с виновными действиями или бездействием руководителя.

Целевое назначение этой выплаты – в максимальной степени компенсировать увольняемому сотруднику неблагоприятные последствия, вызванные потерей работы.

Минимальный размер такой компенсации – трехкратный увольняемого руководителя. Максимальный размер компенсации законодательством не ограничен, поэтому компенсация в большем размере может быть установлена в локальном акте, уставе или трудовом договоре с руководителем. Если в трудовом договоре, локальном акте или уставе компенсация не установлена, то это не является основанием для невыплаты вовсе.

Если соглашение по размеру выплаты не достигнуто, то размер компенсации определяется судом с учетом фактических обстоятельств конкретного дела, цели и предназначения данной выплаты. Такие выводы следуют из совокупности положений статей 72, 278, 279 Трудового кодекса РФ, обзора судебной практики Верховного суда РФ за II квартал 2012 года.

Руководитель, уволенный по решению собственника без выплаты компенсации, может обратиться в суд и потребовать не только выплаты компенсации с процентами, но и компенсации морального вреда.

Правомерность такой позиции подтверждает судебная практика (см., например, апелляционное определение Московского областного суда от 29 июля 2013 г. № 33-16024/2013). Сумму компенсации морального вреда определяет суд и указывает ее в своем решении. При этом судьи должны учесть характер вреда, нанесенного сотруднику, и степень вины организации (п.

63 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г.

№ 2). Подробности в материалах Системы Кадры: 1. Ответ: Как оформить увольнение генерального директора Основания прекращения трудовых отношений По каким основаниям организация может уволить генерального директора Трудовой договор с генеральным директором может быть прекращен:  по (ст.

77, 81 и 83 ТК РФ);  по (п. 4, 9 и 10 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);  по (ст. 278 ТК РФ). Вопрос из практики: на чье имя генеральный директор должен написать заявление при увольнении по собственному желанию О своем желании досрочно расторгнуть трудовой договор генеральный директор должен уведомить работодателя (единственного участника (акционера), председателя совета директоров или общего собрания и т.

п.) в письменной форме не позднее, чем за один месяц до желаемой даты увольнения (ст. 280 ТК РФ). При увольнении в трудовой книжке генерального директора ссылку сделайте на пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ (п.

15 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г.

№ 225, п. 5.2 Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69). При этом в графе 4

«Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись»

укажите решение собственников (реквизиты протокола общего собрания или решения единственного учредителя), на основании которого увольняется генеральный директор, и заверьте запись печатью организации. Такие разъяснения содержатся в письме Роструда от 11 марта 2009 г.

№ 1143-ТЗ. Вопрос из практики: в какой срок руководитель организации должен уведомить об увольнении по собственному желанию Руководитель организации вправе в любое время расторгнуть заключенный с ним договор по собственному желанию.

Однако в он обязан уведомить об этом работодателя не менее чем за месяц до предполагаемой даты увольнения независимо от срока заключенного с ним трудового договора. Такие правила установлены статьями 80 и 280 Трудового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения приведены в письме Роструда от 6 марта 2013 г.

Аналогичные разъяснения приведены в письме Роструда от 6 марта 2013 г. № ПГ/1063-6-1. Удлиненный срок на уведомление объясняется необходимостью принятия решения о смене руководителя организации : общим собранием, советом директоров, собственником имущества и т. п. В частности, если решение принимает общее собрание участников общества, то они должны быть уведомлены о внеочередном собрании за 30 дней до дня его проведения (п.

1 ст. 36 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Составить такое уведомление можно в .

Вопрос из практики: в какой срок руководитель организации должен уведомить об увольнении по собственному желанию.

С руководителем заключен трудовой договор на срок до двух месяцев Руководитель организации имеет особый правовой статус. В этой связи даже если с ним заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев, то при определении срока уведомления об увольнении необходимо руководствоваться не статьей 292 Трудового кодекса РФ, предусматривающей возможность предупреждения об увольнении за три дня при краткосрочных трудовых отношениях, а правилами статьи 280 Трудового кодекса РФ.
В этой связи даже если с ним заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев, то при определении срока уведомления об увольнении необходимо руководствоваться не статьей 292 Трудового кодекса РФ, предусматривающей возможность предупреждения об увольнении за три дня при краткосрочных трудовых отношениях, а правилами статьи 280 Трудового кодекса РФ.

То есть уведомить об увольнении руководитель должен не менее чем за один месяц, поскольку данная норма является по отношению к нему специальной.

При этом указанное положение не содержит оговорки по срокам заключенного с руководителем трудового договора (в отличие, например, от при расторжении срочного трудового договора с тренером или спортсменом в аналогичной ситуации, установленных ч. 1 ст. 348.12 ТК РФ). Удлиненный срок на уведомление объясняется необходимостью принятия решения о смене руководителя организации (общим собранием, советом директоров, собственником имущества и т. п.). На это указывают и суды (см., например, апелляционное определение Белгородского областного суда от 26 июня 2012 г.

по делу № 33-1744, апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 25 июня 2012 г. по делу № 33-5932/2012). Так, минимальный срок уведомления о проведении общего собрания участников ООО, полномочного рассмотреть вопрос об увольнении руководителя, составляет 30 дней (ст. 36 Закона от 8 февраля 1998 г.

36 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). В этой связи применять правила статьи 292 Трудового кодекса РФ о сокращенном сроке предупреждения при краткосрочных отношениях невозможно.

Аналогичное мнение высказывают специалисты Роструда в письме от 6 марта 2013 г. № ПГ/1063-6-1. Таким образом, временный руководитель, если с ним заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев, должен уведомить работодателя об увольнении по собственному желанию в общем порядке: не позднее чем за один месяц. Вместе с тем, при достижении сторонами согласия о дате увольнения оно возможно и в более ранние сроки (ч.

2 ст. 80, ст. 78 ТК РФ). Специальные основания увольнения Какие специальные основания предусмотрены для увольнения генерального директора К специальным основаниям для увольнения генерального директора относятся следующие случаи. 1. (п. 4 ч. 1 ст. 81, ст. 75 ТК РФ). Новый собственник может не позднее трех месяцев со дня возникновения у него права собственности на имущество организации расторгнуть трудовой договор с генеральным директором.

Увольняя руководителя, новый собственник обязан выплатить ему денежную компенсацию. Такая выплата не может быть меньше трех средних месячных заработков (ст.

181 ТК РФ). Исключение составляют руководители организаций, в уставных капиталах которых доля участия (акции) России – более 50 процентов.

Их компенсация строго равна трехкратному среднему месячному заработку – не больше и не меньше. Такие правила установлены статьей 349.3 Трудового кодекса РФ. 2. Принятие руководителем организации необоснованного решения, которое повлекло за собой нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или другой ущерб имуществу организации (п.

9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Чтобы уволить генерального директора по этому основанию, нужно доказать, что неблагоприятные последствия возникли именно в результате принятия такого решения.

При этом у сотрудника были другие варианты выхода из затруднительной ситуации, которые он не использовал.

3. Однократное грубое нарушение руководителем организации своих трудовых обязанностей (п. 10 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Под однократным грубым нарушением понимается, в частности, неисполнение обязанностей, возложенных на генерального директора трудовым договором, которое могло повлечь причинение вреда здоровью сотрудников или причинение имущественного ущерба организации (п.

49 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Внимание: увольнение руководителя организации за принятие необоснованного решения и за однократное грубое нарушение трудовых обязанностей является мерой дисциплинарного взыскания.

Процедуру наложения дисциплинарного взыскания нужно провести по правилам статьи 193 Трудового кодекса РФ. Если эта процедура не будет соблюдена, суд может признать увольнение генерального директора незаконным и восстановить его на работе.

При этом организации придется оплатить руководителю все время вынужденного прогула. Об этом сказано в статье 394 Трудового кодекса РФ. Дополнительные основания увольнения Какие дополнительные основания предусмотрены для увольнения генерального директора Трудовой договор с генеральным директором можно расторгнуть по дополнительным основаниям:  в связи с отстранением от должности в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Если в отношении организации начата процедура банкротства, то арбитражный суд может отстранить от должности руководителя организации-должника по ходатайству временного управляющего имуществом организации (ст. 69 Закона от 26 октября 2006 г. № 127-ФЗ);  в связи с принятием уполномоченным органом организации (совет директоров, общее собрание участников, общее собрание акционеров, управляющий) либо собственником имущества (уполномоченным собственником лицом) организации решения о досрочном прекращении трудового договора (п.

1 и 2 ст. 32, подп. 4 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ, п. 3 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Аналогичное решение может принять собственник имущества унитарного предприятия в соответствии с Порядком, установленным постановлением Правительства РФ от 16 марта 2000 г. № 234 (п. 2 ст. 278 ТК РФ);  по основаниям, предусмотренным трудовым договором с руководителем организации (п.
№ 234 (п. 2 ст. 278 ТК РФ);  по основаниям, предусмотренным трудовым договором с руководителем организации (п. 13 ч. 1 ст. 81, ст. 278 ТК РФ).

Например, за невыполнение решения общего собрания участников (акционеров), причинение убытков организации или ущерба ее имуществу. Дополнительные основания для увольнения генерального директора предусмотрены в статье 278 Трудового кодекса РФ. Следует отметить, что при расторжении трудового договора с генеральным директором по решению уполномоченного органа юридического лица указывать конкретные обстоятельства прекращения трудового договора не требуется (п.

Рекомендуем прочесть:  Соликамсе адвокат по разводам

4.1 постановления Конституционного суда РФ от 15 марта 2005 г. № 3-П). Кроме того, заранее уведомлять руководителя об увольнении по данному основанию не нужно. По общему правилу в такой ситуации генеральному директору полагается (ст.

181, 278, 279 ТК РФ). Правомерность такой позиции подтверждают и нижестоящие суды, см., например, апелляционные определения Московского городского суда от 16 февраля 2015 г.

№ 33-4891, от 30 января 2014 г. № 33-5635. Вопрос из практики: в каком размере полагается компенсация руководителю при увольнении по решению собственника При увольнении по решению собственника генеральному директору положена компенсация.

Компенсацию выплачивайте, если увольнение не связано с виновными действиями или бездействием руководителя.

Целевое назначение этой выплаты – в максимальной степени компенсировать увольняемому сотруднику неблагоприятные последствия, вызванные потерей работы.

Минимальный размер такой компенсации – трехкратный увольняемого руководителя. Максимальный размер компенсации законодательством не ограничен, поэтому компенсация в большем размере может быть установлена в локальном акте, уставе или трудовом договоре с руководителем. Если в трудовом договоре, локальном акте или уставе компенсация не установлена, то это не является основанием для невыплаты вовсе.
Если в трудовом договоре, локальном акте или уставе компенсация не установлена, то это не является основанием для невыплаты вовсе.

Если соглашение по размеру выплаты не достигнуто, то размер компенсации определяется судом с учетом фактических обстоятельств конкретного дела, цели и предназначения данной выплаты. Такие выводы следуют из совокупности положений статей 72, 278, 279 Трудового кодекса РФ, обзора судебной практики Верховного суда РФ за II квартал 2012 года. Внимание: руководитель, уволенный по решению собственника без выплаты компенсации, может обратиться в суд и потребовать не только выплаты компенсации с процентами, но и компенсации морального вреда.

Правомерность такой позиции подтверждает судебная практика (см., например, апелляционное определение Московского областного суда от 29 июля 2013 г. № 33-16024/2013). Сумму компенсации морального вреда определяет суд и указывает ее в своем решении. При этом судьи должны учесть характер вреда, нанесенного сотруднику, и степень вины организации (п.

63 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Вопрос из практики: можно ли уволить генерального директора, если с ним заключен бессрочный трудовой договор, но при этом истек срок его полномочий по уставу Да, можно, но только на основании пункта 2 статьи 278 Трудового кодекса РФ. Любые вопросы, касающиеся деятельности общества, регулируются его уставом, в том числе вопросы приема и увольнения руководителя общества (законы от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ, от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Если срок полномочий генерального директора, определенный уставом, истек, уполномоченному органу или лицу организации, например, совету директоров, собранию участников или единственному учредителю, следует принять решение об избрании (назначении) на новый срок либо прежнего, либо нового директора. Если решением соответствующего органа прежний директор будет вновь избран на ту же должность, то с ним следует .

Если же будет принято решение об избрании нового руководителя, то трудовой договор, заключенный с прежним директором, на основании пункта 2 статьи 278 Трудового кодекса РФ. Следует учесть, что при увольнении по данному основанию руководителю организации необходимо . Документальное оформление увольнения Какие документы нужно оформить при увольнении генерального директора Для прекращения трудовых отношений с генеральным директором (независимо от ) необходимо решение собственника имущества организации или соответствующего уполномоченного органа.

В акционерных обществах это, как правило, общее собрание акционеров или совет директоров (наблюдательный совет) (п. 3 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). В обществах с ограниченной ответственностью – общее собрание участников (подп.

4 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ). Решение о прекращении трудового договора с генеральным директором оформите . Если в обществе только один акционер (участник), то увольнение генерального директора оформите решением единственного акционера (участника). На основании решения издайте приказ об увольнении генерального директора по унифицированной форме № Т-8, утвержденной постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г.

№ 1, или по . В трудовой книжке генерального директора сделайте запись об увольнении со ссылкой на решение собственников (реквизиты протокола общего собрания или решения единственного учредителя), на основании которого увольняется генеральный директор (п. 5.1 Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г.

№ 69, раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Запись может внести сотрудник, ответственный за ведение трудовых книжек в организации, или лицо, специально уполномоченное органом, который принимал решение об увольнении руководителя. В последнем случае это лицо должно быть указано в принятом решении (например, протоколе).

Под записью об увольнении ответственный указывает свою должность, ставит подпись с расшифровкой и заверяет запись печатью организации. Далее знакомит с записью об увольнении руководителя, и тот тоже ставит свою подпись в трудовой книжке.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Роструда от 11 марта 2009 г.

№ 1143-ТЗ. Вопрос из практики: можно ли уволить генерального директора – единственного учредителя в порядке перевода в другую организацию на должность генерального директора, где он также будет являться единственным учредителем Увольнение в порядке перевода в другую организацию не содержит ограничений по должностям, поэтому может быть применено и в случае перевода сотрудника с должности директора одной организации на должность директора другой организации (п.

5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Вместе с тем, следует помнить, что с генеральным директором, который к тому же является единственным учредителем своей организации, , в связи с чем его увольнение невозможно.

Если он не является единственным сотрудником организации, ему следует принять решение о приеме на работу другого генерального директора вместо себя, а сам он на основании своего решения становится генеральным директором другой учрежденной им организации.

Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости 07.09.2017 С уважением и пожеланием комфортной работы, Татьяна Козлова, эксперт Системы Кадры

Алгоритм проведения служебного расследования

  1. Оформляются акты и иные документы в ходе проведения расследования, готовится итоговый акт по результатам служебного расследования.
  2. С руководителя берется письменное объяснение.
  3. Все члены комиссии должны ознакомиться с приказом.
  4. Обязательно издается приказ о создании комиссии для проведения расследования (в нем указываются ФИО членов комиссии, их должности, цель, дата создания, срок действия, полномочия).
  5. Руководитель должен ознакомиться с актами.
  6. Издается приказ о применении дисциплинарного взыскания, с которым должен ознакомиться руководитель.
  7. Служебное расследование может быть инициировано на основании докладной записки, результатов инвентаризации и т.д.

Важно помнить о том, что применить по грубым нарушениям трудового договора два дисциплинарных взыскания нельзя.

Придется решать, какое дисциплинарное взыскание применять.

Страховые взносы.

В силу пп.

2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением:

  1. компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
  2. компенсации за неиспользованный отпуск;
  3. суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

Аналогичное освобождение действует в отношении обложения указанных выплат взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (см. пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

).

Следовательно, выплачиваемая руководителю организации при увольнении компенсация освобождается от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Если компенсация превышает этот размер, то с суммы превышения нужно начислить страховые взносы.

Подтверждение от Минфина можно найти в Письме от 08.10.2018 № 03‑15‑06/72219. Компенсационные выплаты, связанные с увольнением руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в случаях, указанных в ст. 181 и 279 ТК РФ, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка указанных лиц.

Суммы данных выплат, превышающие трехкратный размер среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В каких случаях руководителю организации (генеральному директору) полагаются специальные выплаты при увольнении

Руководителю организации (генеральному директору) при увольнении полагаются специальные выплаты только в определенных случаях.

А именно:

  1. по закону:

— при увольнении в связи со сменой собственника имущества организации (по п.

4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Размер компенсации — не ниже трехкратного среднего месячного заработка руководителя (за некоторыми исключениями (ст. 181, ч. 1, 2 ст. 349.3 ТК РФ));— при досрочном прекращении с руководителем трудового договора по решению уполномоченного органа компании (либо собственника имущества организации или уполномоченного им лица) (по п.

2 ч. 1 ст. 278 ТК РФ). В этом случае размер компенсации определяется в трудовом договоре с руководителем в размере не меньше его трехкратного среднего месячного заработка, а для руководителей организаций, перечисленных в ч. 1 ст. 349.3 ТК РФ (например, у которых больше 50 процентов акций в собственности государства), — в размере трехкратного среднего месячного заработка.

Если увольнение связано с виновными действиями (бездействием) руководителя, компенсацию не выплачивают. Это следует из ст. 279, ч. 2 ст.

349.3 ТК РФ, абз. 1, 2 п. 9, п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 02.06.2015 N 21;

  1. в иных случаях, установленных коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом организации и некоторыми иными документами (с учетом ч.

    1 ст. 8, ст. 9, ч. 4 ст. 178, ст. 181.1 ТК РФ). Например, в трудовом договоре может быть предусмотрено выходное пособие для руководителя при увольнении по соглашению сторон на основании ч. 4 ст. 178 ТК РФ. При этом нужно учитывать ограничения для руководителей организаций, упомянутых в ч.

    1 ст. 349.3 ТК РФ (выше мы о них уже говорили).

В остальных случаях руководителю при увольнении полагаются такие же выплаты, как обычным работникам: как общие (например, зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск) (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 127, ч. 1 ст. 129, ч. 1 ст. 140 ТК РФ), так и в зависимости от конкретного основания увольнения.

Ответы:

Ирина Шлячкова Опубликовано7 августа 2020 в 01:03 Опубликовано7 августа 2020 в 01:03 Здравствуйте!Для сведения Вам письма Минфина РФ от 23 мая 2011 г. N 03-04-06/6-118 и ФСС от 17 ноября 2011 г.

N 14-03-11/08-13985:Письмо Минфина РФ от 23 мая 2011 г. N 03-04-06/6-118:Вопрос: Уполномоченным органом юрлица (ООО) принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ООО на основании п. 2 .По условиям трудового договора генеральному директору ООО предусмотрена компенсация в размере четырехкратного должностного оклада в случае прекращения трудового договора в соответствии с п.

2 ст. 278 ТК РФ. 1. Облагается ли данная компенсация НДФЛ? 2. Вправе ли ООО учесть указанную компенсацию в целях исчисления налога на прибыль? 3. Облагается ли компенсация страховыми взносами?

06.06.2011Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО от 23 мая 2011 г. N 03-04-06/6-118Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций суммы денежных средств, выплачиваемых при прекращении трудового договора с руководителем организации, и в соответствии со (далее — Кодекс) разъясняет следующее.1.

Налог на доходы физических лицВ соответствии с п.

3 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников.Согласно (далее — Трудовой кодекс) в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с п. 2 ст. 278 Трудового кодекса при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка.Таким образом, сумма денежной компенсации в размере, превышающем трехкратный средний месячный заработок, выплачиваемая руководителю организации в соответствии с трудовым договором в случае прекращения трудового договора по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 278 Трудового кодекса, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п.

3 ст. 217 Кодекса.2. Налог на прибыль организацийСогласно п. 1 Кодекса в целях гл. 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ).Расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, определены Кодекса, согласно которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.Таким образом, расходы в виде выплаты предусмотренной п. 2 ст. 278 Трудового кодекса компенсации при расторжении трудового договора могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, с учетом норм ст.

ст. 252 и 255 Кодекса.3. Страховые взносыВ соответствии со ст.

28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минздравсоцразвития России.Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИНПисьмо ФСС от 17 ноября 2011 г. N 14-03-11/08-13985:Вопрос. Облагаются ли страховыми взносами выплаты руководителю организации в связи с увольнением?Ответ.

предусмотрено, что в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с п.

2 ст. 278 ТК РФ при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка.В соответствии с нормами ст.

9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные в том числе с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.Подпунктом 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.

Таким образом, выплаты в виде выходного пособия руководителю не подлежат обложению страховыми взносами на основании норм ст.

9 Закона N 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ и ст. 279 ТК РФ.

? Видео-советы. Есть ли компенсация при увольнении?

В видео раскрывается информация о том, как получить компенсацию при увольнении, трудовой кодекс⇓ Оцените качество статьи.

Нам важно ваше мнение: Наличие статуса инвалидности предполагает, что у человека есть нарушения в функционировании организма, что не Назначение пенсии является животрепещущем вопросом для получения выплат многих иностранных лиц, так как они Государство, с целью компенсации гражданам, живущим и работающим в районах нашей страны, которые отличаются Изменения, внесенные в законодательство Пенсионной реформой, затронули порядок расчета пенсии. Теперь он осуществляется с Большинство иностранцев обеспокоены вопросом перевода своей пенсии за границу, а остальные интересуются как в Для современного мира свойственно наличие миграционных процессов, связанных с трудовой деятельностью человека. Наличие рабочих

Какой размер компенсации положен при увольнении директора

Компенсация директору при увольнении выплачивается при условии, что им не были совершены виновные действия (бездействия) (ст.

279 ТК РФ). Законодательством не определен размер компенсации при увольнении директора. Сумма компенсации должна быть прописана в трудовом договоре, но не менее среднего месячного заработка директора в трехкратном размере.

Если расторжение трудового договора с директором происходит по виновным действиям, тогда компенсация не предусмотрена. Если размер выплаты компенсации в трудовом договоре не определен, то его можно указать в протоколе общего собрания.

В случае не выплаты компенсации бывший директор может обратиться в суд, который определить размер выплаты сам. При определении размера выплаты будут учитываться следующие обстоятельства:

  1. размер заработной платы, которую мог бы получить увольняемый, если бы продолжал работать в компании;
  2. длительность работы уволенного директора в этой должности;
  3. время до истечения срока действия срочного трудового договора;
  4. дополнительные расходы, которые работник может понести в результате увольнения.

Максимальный размер законом не предусмотрен, но должен быть разумным. Если суд придет к выводу, что размер выплаты нарушает интересы организации или других работников, то он может ее уменьшить

Правила расчета компенсации при увольнении генерального директора

Существует несколько правил расчета компенсации уволенному генеральному директору:

  • При подсчете компенсации во внимание принимаются стимулирующие выплаты (п. 15 вышеуказанного Положения).
  • Из расчета исключаются периоды, в которые за сотрудником сохранялось право на среднюю зарплату (декретные отпуска, отпуска по беременности и родам и пр.).
  • Расчет выплаты происходит с ориентиром на размер средней зарплаты за день (п. 9 положения об исчислении средней зарплаты, утв. правительственным постановлением «Об особенностях порядка исчисления…» от 24.12.2007 № 922). Согласно положениям ч. 3 ст. 139 ТК РФ, средний дневной доход равен делению годового дохода на число дней, которое сотрудник фактически отработал.

Для расчета среднего поденного дохода следует:

  • Разделить общую сумму зарплаты за 12 месяцев на число фактически отработанных дней.
  • С помощью производственного календаря, учитывая периоды болезни и пр., определить число фактически отработанных сотрудником дней за расчетный период.
  • Вычислить всю полученную заработную плату за расчетный период (последние 12 календарных месяцев).

Затем следует рассчитать среднемесячный заработок, умножив размер средней зарплаты за день на число рабочих дней в месяце по производственному календарю.

Далее, поскольку минимальный размер компенсации равен 3-кратному среднемесячному заработку, для определения суммы компенсации необходимо результат умножить на 3. Таким образом, в общем виде формула расчета выглядит так: Размер компенсации при увольнении гендиректора = Общая сумма заработной платы за 12 месяцев / Число фактически отработанных за период дней × Число рабочих дней в месяце по производственному календарю × 3

Информирование ИФНС и банков о смене руководителя

Помимо указанных выше процедур об увольнении старого директора и принятии нового (если это было сделано) нужно сообщить:

  1. Банковскую организацию, в которой компания обслуживается для подтверждения полномочий нового директора на совершение платежных операций. В частности, необходимо передать в банк карточки с образцами подписей и доверенности на тех лиц, которые будут совершать платежи от имени компании.
  2. ИФНС о вступлении в должность нового директора, это может сделать как само юридическое лицо, так и старый директор по форме Р14001. При непредставлении информации о смене директора налоговикам фирме грозит штраф в сумме 5000 руб.

Если этого не сделать своевременно новый директор не сможет выполнять свои обязанности.

Итоги

Решение учредителя о пролонгации полномочий директора ООО принимается по истечении сроков его полномочий (или к моменту истечения данных сроков). После принятия данного решения перезаключается трудовой договор (как правило, срочный) с руководителем фирмы, если в этом есть необходимость: если учредитель назначает директором себя, то у него есть право не заключать договор.

Узнать больше о реализации полномочий учредителя ООО в рамках внутрикорпоративных правоотношений вы можете в статьях:

  1. .
  2. ;

Советуем прочитать Последнее с форума

Обязательно ли указывается в ТД компенсация при увольнении директора?

Ответ на вопрос: Указывать в трудовом договоре с директором условие о выплате компенсации при увольнении по п. 2 ст. 279 ТК РФ не обязательно, т.к. ее выплата производится в силу закона.

В соответствии со ст. 279 ТК РФ в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с ТК РФ при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. Следовательно, данная компенсация установлена ТК РФ, и выплата ее производится независимо от установления компенсации трудовым договором. ТК РФ позволяет установить в трудовом договоре с директором сумму компенсации при увольнении по п.

2 ст. 278 ТК РФ при отсутствии виновных действий в размере, более высоком, чем установлено ТК РФ. Если такой размер трудовым договором не установлен, то выплата будет производиться в размере трехкратного среднего месячного заработка.

Подробнее см. доп. материалы Системы Кадры.

Подробнее о мы написали в материале по ссылке. Подробности в материалах Системы Кадры: Из ответа: Как оформить увольнение генерального директора Какие дополнительные основания предусмотрены для увольнения генерального директора Трудовой договор с генеральным директором можно расторгнуть по дополнительным основаниям:

  1. в связи с отстранением от должности в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). Если в отношении организации начата процедура банкротства, то арбитражный суд может отстранить от должности руководителя организации-должника по ходатайству временного управляющего имуществом организации ();
  2. по основаниям, предусмотренным трудовым договором с руководителем организации (, ТК РФ). Например, за невыполнение решения общего собрания участников (акционеров), причинение убытков организации или ущерба ее имуществу.
  3. в связи с принятием уполномоченным органом организации (совет директоров, общее собрание участников, общее собрание акционеров, управляющий) либо собственником имущества (уполномоченным собственником лицом) организации решения о досрочном прекращении трудового договора (п. и ст. 32, Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, ). Аналогичное решение может принять собственник имущества унитарного предприятия в соответствии с , установленным ();

Дополнительные основания для увольнения генерального директора предусмотрены в Трудового кодекса РФ. Следует отметить, что при расторжении трудового договора с генеральным директором по решению уполномоченного органа юридического лица указывать конкретные обстоятельства прекращения трудового договора не требуется ().

Кроме того, заранее уведомлять руководителя об увольнении по данному основанию не нужно. По общему правилу в такой ситуации генеральному директору полагается (ст.

, , ТК РФ). Правомерность такой позиции подтверждают и нижестоящие суды, см., например, апелляционные определения Московского городского суда , . Вопрос из практики: в каком размере полагается компенсация руководителю при увольнении по решению собственника При увольнении по решению собственника генеральному директору положена компенсация. Компенсацию выплачивайте, если увольнение не связано с виновными действиями или бездействием руководителя.

Целевое назначение этой выплаты – в максимальной степени компенсировать увольняемому сотруднику неблагоприятные последствия, вызванные потерей работы. Минимальный размер такой компенсации – трехкратный увольняемого руководителя.

Максимальный размер компенсации законодательством не ограничен, поэтому компенсация в большем размере может быть установлена в локальном акте, уставе или трудовом договоре с руководителем.

Эксперт делится важной информацией о в материале по ссылке. Если в трудовом договоре, локальном акте или уставе компенсация не установлена, то это не является основанием для невыплаты вовсе.

Если соглашение по размеру выплаты не достигнуто, то размер компенсации определяется судом с учетом фактических обстоятельств конкретного дела, цели и предназначения данной выплаты. Такие выводы следуют из совокупности положений статей , , Трудового кодекса РФ, .

Внимание: руководитель, уволенный по решению собственника без выплаты компенсации, может обратиться в суд и потребовать не только выплаты компенсации с процентами, но и компенсации морального вреда. Правомерность такой позиции подтверждает судебная практика (см., например, ).

Читайте о еще больше по ссылке. Сумму компенсации морального вреда определяет суд и указывает ее в своем решении. При этом судьи должны учесть характер вреда, нанесенного сотруднику, и степень вины организации ().

Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости 18.10.2016 С уважением и пожеланием комфортной работы, Наталья Никонова, эксперт Системы Кадры

Как составить документ

Унифицированной формы не существует, для формирования документа используют свободную.

Структура решения в данном случае будет следующей:

  • Наименование и реквизиты организации.
  • Наименование, номер и суть документа.
  • Место и дата формирования документа.
  • Подпись и расшифровка единственного участника ООО.
  • Информация о том, что единственный участник пролонгирует полномочия гендиректора. Нужно указать наименование компании, ИНН, ОГРН, ФИО участника, паспортные данные, место регистрации. Также важно сослаться на подп. 4 п. 2 ст. 33, ст. 40 и п. 1 ст. 49 Закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Указывают и срок, на который продлевают полномочия, и паспортные данные гендиректора.

Если в компании применяется печать, то документ заверяют еще и ей.