Договор с физическим лицом на оказание транспортных услуг налоги

Договор с физическим лицом на оказание транспортных услуг налоги

Договор на оказание транспортных услуг с физическим лицом налогообложение


Да вправе. Учитывая то, что для оказания транспортных услуг привлекается физическое лицо с собственным транспортом, с физическим лицом заключается договор аренды транспортного средства с экипажем в письменной форме (ст.

633 ГК РФ). При заключении договора необходимо составить условия соглашения так, чтобы они не давали повода для двусмысленного его толкования и однозначно указывали на гражданско-правовой характер возникших отношений, иначе договор могут переквалифицировать в трудовой и доначислить налоги. Например, в договоре не должно содержаться указаний на обязанность исполнителя следовать правилам внутреннего трудового распорядка, не должен быть определен рабочий день, не должны указываться виды социального страхования и т.п. В договоре аренды транспорта с экипажем основные обязанности возлагаются на арендодателя: предоставление за плату ТС во временное владение и пользование (ст.

632 ГК РФ); содержание транспорта, в том числе текущий и капитальный ремонт (ст. 634 ГК РФ); топливо, мойка, обслуживание (ст.

636 ГК РФ); оказание услуг по управлению и технической эксплуатации ТС (ст. 635 ГК РФ); страхование транспорта (в том числе страхование ответственности за ущерб) (ст.

637 ГК РФ); уплата транспортного налога с предоставляемого в аренду автомобиля. При передаче транспортного средства стороны должны подписать акт о приемке-передаче арендованного автомобиля.

Такой акт можно составить в произвольной форме. В то же время с суммы вознаграждения за услуги по управлению автомобилем необходимо будет уплачивать страховые взносы, кроме взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если уплата взносов на «травматизм» прямо не предусмотрена соглашением с физическим лицом. Доход, полученный арендодателем — физическим лицом от предоставления в аренду автомобиля, а также от оказания услуг по управлению этим автомобилем, является объектом налогообложения по НДФЛ на основании пп.

4, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.

Организация-арендатор, в силу п. 1 ст. 226 НК РФ, в данном случае признается налоговым агентом и производит исчисление и удержание НДФЛ при каждой выплате дохода арендодателю (п.

4 ст. 226 НК РФ). Физическое лицо в рассматриваемой ситуации не представляет в налоговые органы налоговую декларацию по данному налогу.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист». Рекомендация: Как получить в аренду транспортное средство с экипажем: особенности и форма договора «Аренда транспортного средства с экипажем подразумевает, что арендодатель не просто передает арендатору транспортное средство (далее по тексту – ТС) во временное владение и пользование за плату.

Термин «экипаж» означает, что помимо самой передачи ТС арендодатель своими силами оказывает арендатору услуги по управлению ТС и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). С юридической точки зрения арендатору выгоднее заключить договор аренды ТС с экипажем, нежели договор аренды ТС без экипажа, поскольку почти все расходы и ответственность за причиненный вред несет арендодатель.

Подробнее см. таблицуДостоинства и недостатки договора аренды транспортных средств с экипажем или без экипажа.

Несмотря на то что арендатор находится в более выгодном положении, чем арендодатель, при заключении договора важно соблюсти определенные правила.

Какие особенности договора аренды ТС с экипажем предусмотрены в законе При составлении договора аренды ТС с экипажем арендатору необходимо пользоваться общими правилами об аренде, однако нужно учитывать и индивидуальные особенности данного вида договора.

Прежде всего, к нему не применяются некоторые общие правила договора аренды, предусмотренные статьей 621 Гражданского кодекса РФ (ст. 632 ГК РФ),* а именно:

  1. правило о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок.
  2. правило о возобновлении договора аренды на неопределенный срок;

Это освобождает арендодателя от обязанности (при соблюдении определенных условий) заключить с арендатором договор на новый срок.

В данном случае общее правило о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок не действует. Кроме того, договор аренды ТС с экипажем не может быть пролонгирован автоматически.

Таким образом, после истечения срока, на который был заключен договор аренды, он считается прекращенным и сторонам вновь необходимо выразить свою волю на заключение нового договора на новый срок. Также необходимо учитывать, что есть отдельные виды договора аренды ТС с экипажем, которые регулируются специальными транспортными кодексами:

  1. договор аренды судна с экипажем на внутреннем водном транспорте (гл. X Кодекса внутреннего водного транспорта РФ).
  2. договор фрахтования судна на время (тайм-чартер) (ст. 198 Кодекса торгового мореплавания РФ);

Арендатору, заключившему какой-либо из указанных договоров, тем не менее важно знать общие правила аренды ТС с экипажем, предусмотренные гражданским законодательством, поскольку установленные транспортными кодексами особенности лишь дополняют либо уточняют их (ст.

641 ГК РФ). Наконец, к договору аренды ТС с экипажем не применяется правило о регистрации договоров аренды, установленное в пункте 2статьи 609 Гражданского кодекса РФ. Это исключение предусмотрено в статье 633 Гражданского кодекса РФ.

Какая форма предусмотрена для договора аренды ТС с экипажем Договор аренды ТС заключается строго в письменной форме независимо от срока аренды (ст. 633 ГК РФ). Это отличает его от других договоров аренды (по общему правилу письменная форма договора аренды обязательна независимо от срока, только когда хотя бы одной из сторон является юридическое лицо; в прочих случаях для договора аренды имущества на срок не более года письменная форма необязательна).

633 ГК РФ). Это отличает его от других договоров аренды (по общему правилу письменная форма договора аренды обязательна независимо от срока, только когда хотя бы одной из сторон является юридическое лицо; в прочих случаях для договора аренды имущества на срок не более года письменная форма необязательна). Если сторонами не будет соблюдена письменная форма договора, суд может признать его незаключенным по иску заинтересованной стороны.

Договор в письменной форме – это не только один документ, подписанный сторонами.

Он может быть заключен также путемобмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами (в т. ч. электронными документами, передаваемыми по каналам связи), позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ). Часто на практике получается так, что стороны заключают договор аренды ТС с экипажем не в форме подписания единого документа.

Заключение договора происходит путем обмена документами, например, стороны пересылают друг другу путевые листы, счета-фактуры и т.

д. Строго говоря, в такой ситуации письменная форма договора должна считаться соблюденной (п.

2 ст. 434 ГК РФ). Однако, с учетом сложившейся практики, суд может признать договор незаключенным исходя только из того, что стороны не подписали отдельного письменного договора. С одной стороны, это создает риск признания договора аренды ТС незаключенным по иску арендодателя. В таком случае арендатор не получит ТС, на аренду которого рассчитывал, или же будет вынужден вернуть его раньше, чем предполагал.

С другой стороны, это дает определенную свободу действий самому арендатору. Как арендатору признать договор незаключенным Для арендатора признание договора незаключенным может быть выгодным в ситуации, когда арендодатель в отсутствие оформленного письменного договора требует сумму арендной платы большую, чем было оговорено между сторонами устно. Если договор будет признан незаключенным и при этом иных доказательств размера арендной платы у арендодателя не будет (например, подписанного арендатором путевого листа, рапорта и т.

д.), арендодатель не сможет взыскать с арендатора арендную плату. Если арендодатель укажет суду на косвенные доказательства, подтверждающие, что между сторонами сложились фактические договорные отношения (например, подписанный арендатором путевой лист, рапорт и т.

д.), суд может либо признать договор заключенным, либо просто признать сложившиеся между сторонами фактические отношения, но в любом случае суд взыщет арендную плату с арендатора согласно данным косвенным доказательствам.

Ведь они свидетельствуют о фактической задолженности арендатора перед арендодателем. В случае аренды ТС с экипажем споры могут возникнуть не только о размере арендной платы как таковом, но и об объеме услуг, которые должен был оказать арендодатель. Как описать предмет договора аренды ТС с экипажем Условие о предмете договора аренды – это подробное описание, позволяющее определенно установить движимое имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды во временное владение и пользование или только во временное пользование (абз.

1 ст. 606, п. 3 ст. 607 ГК РФ).

Поэтому в договоре необходимо указать, какое именно ТС передается арендатору во временное владение и пользование с экипажем и какие услуги оказываются*.

Если транспортных средств или услуг много, лучше сделать ссылку на приложение к договору с перечнем ТС и услуг. Сведения о ТС указываются в соответствии с правоустанавливающими и иными документами, имеющимися у арендодателя (например, свидетельство о регистрации ТС, паспорт ТС). Какие условия имеет смысл включить в договор, чтобы минимизировать риски арендатора Специфику договора аренды ТС с экипажем необходимо учитывать и при формулировании условий об обязанностях и ответственности арендатора.

Чтобы минимизировать риски арендатора, стоит предусмотреть в договоре следующие положения.

1. Условие об ограничении предельного размера неустойки. Имеет смысл ограничить в договоре предельный размер неустойки при нарушении арендатором своих обязанностей. То есть установить максимальную сумму, которую арендодатель сможет взыскать с него в случае нарушения тех или иных положений договора, за которые такая ответственность установлена.

Важнее всего установить такой предел для случаев задержки арендной платы. Такое положение не противоречит закону и применяется на практике. 2. Условие об освобождении от выплаты арендной платы (при определенных обстоятельствах). Прежде всего, сам размер арендной платы в договоре аренды ТС с экипажем имеет смысл определить в зависимости от периода фактического использования ТС.

Прежде всего, сам размер арендной платы в договоре аренды ТС с экипажем имеет смысл определить в зависимости от периода фактического использования ТС. Однако этого может оказаться недостаточно, чтобы исключить все риски. В дополнение к этому арендатору стоит прямо предусмотреть в договоре условия, при которых он освобождается от выплаты арендной платы.

Например, если арендатор из-за поломки ТС не имел возможности его эксплуатировать.

Такое условие договора аренды ТС с экипажем может позволить арендатору вернуть через суд излишне выплаченную арендодателю арендную плату. См. также

  1. Чего можно потребовать от арендодателя по договору аренды транспортных средств с экипажем
  2. Что арендатору транспортного средства с экипажем нужно знать об арендной плате
  3. Что арендатору надо знать о распределении ответственности по договору аренды транспортных средств с экипажем

Бланки

  1. Письмо арендатора в адрес арендодателя о желании заключить договор ТС с экипажем на новый срок»
  2. Договор аренды транспортного средства с экипажем

Заключаем договор с самозанятым ИП

Это самый простой случай — когда исполнитель и заказчик вступают в отношения как независимые субъекты предпринимательской деятельности. При этом заказчик не отвечает за то, выполнит ли исполнитель свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов.

Таким образом, в данном случае договор не будет иметь каких-либо особенностей по сравнению с тем договором, который вы заключаете с ИП, применяющим другой налоговый режим.

Заключая договор с ИП, не забудьте удостовериться в его действующем статусе.

Для этого нужно обратиться к ЕГРИП и узнать, есть ли в реестре соответствующая запись о предпринимателе.

Ведь если ваш исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР (22%) и ФФОМС (5,1%) как за обычного «физика» (). Наличие у ИП свидетельства о госрегистрации физлица в качестве ИП не свидетельствует о том, что в этом статусе он находится и сейчас.

Свидетельство дает информацию лишь о том, что гражданин когда-то зарегистрировался в качестве предпринимателя. А вот является ли он им сегодня — об этом свидетельство не расскажет.

И еще нюанс — ГПХ-договор с ИП при определенных обстоятельствах могут признать трудовым.

Последствия: доначисление НДФЛ, взносов во все фонды, а также административный штраф (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).

Договор гражданско-правового характера: риски

Заключение организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом – это всегда немного риск.

Так как в последнее время участилась практика, когда суды признают гражданско-правовые отношения трудовыми. Главным отличие гражданско-правового договора от трудового является наличие конкретного и индивидуального задания.

Рекомендуем прочесть:  Когда появляется право на отпуск

И оплате подлежит именно результат выполнения такого задания. В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф. Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением.
Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением. Размеры штрафов: от 50 до 100 000 рублей – на организацию;от 10 000 до 20 000 – на руководителя организации.

Для того, чтобы обезопасить себя и компанию, необходимо обратить внимание на некоторые нюансы.

Во-первых, нужно изучить форму гражданско-правового договора на предмет гражданско-правовых отношений – важно, чтобы в договоре не было терминологии трудового законодательства.

Признаками завуалированного трудового договора являются: обязанность работника выполнять определенную, заранее обговоренную и постоянную работу;подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;установление прав и обязанностей работника, носящих личный характер;предоставление исполнителю материалов для выполнения работ;регулярность выплаты вознаграждения;наличие социальных гарантий (право на отпуск, оплата больничных и т.д.).

Удобно применять в работе Узнайте про всё самое важное Все изменения за пять минут

Юридические услуги

Налогообложение юридических услуг – не менее востребованной сферы – происходит, в зависимости от конкретных условий, либо по упрощенной системе налогообложения (как правило, при работе с физическими лицами), либо по общей (оказание услуг юридическим лицам).

Проблемой является тот факт, что работа с плательщиками НДС требует соответствующего вида налогообложения для компании, предоставляющей услугу. Таким образом, в зависимости от вектора направленности избирается наиболее оптимальная форма налогообложения.

Налогообложение ИП в сфере услуг можно также варьировать в зависимости от условий работы, добиваясь наиболее выгодного режима с точки зрения минимизации расходов. Основное условие – выбор формы налогового бремени не должен противоречить условиям, которые законодатель предусмотрел в качестве ограничительных рамок.

Какой договор заключить между физ лицом со своим ТС и ИП по оказанию транспортных услуг?

Если я ИП (оквэд 49.4), у меня заключены договора с клиентами по оказанию транспортных услуг. Какой договор заключить между моим ИП и водителем (водитель физ.лицо со своим автомобилем), который будет перевозить грузы моих клиентов без официального трудоустройства водителя под ИП?

Должен ли я платить какой-то налог за пользование услуг экипажа с водителем? Если заключить договор аренды грузового авто с водителем, будет ли законным наличный расчет за эту аренду? Или обязательно необходимо платить за аренду через р\с ИП?

21 Декабря 2020, 07:49, вопрос №2205512 Иван, г.

Екатеринбург Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 9029 ответов 2590 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Тольятти Бесплатная оценка вашей ситуации В вашем случае вам достаточно заключения с водителем-физическим лицом в соответствии со ст.702 Гражданского кодекса РФ,- 1.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.Подоходный налог «за пользование не платится», он платится только на доходы.Порядок роплаты налога пропишете в договоре.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.Подоходный налог «за пользование не платится», он платится только на доходы.Порядок роплаты налога пропишете в договоре.

Кроме того следует заметить, что индивидуальный предприниматель вообзще не обязан открывать расчетный счет. Закон не запрещает пользоваться банковскими картами и счетами, открытыми на физических лиц.

21 Декабря 2020, 07:58 1 0 1285 ответов 325 отзывов Общаться в чате Duallex, г.

Новосибирск Если я ИП (оквэд 49.4), у меня заключены договора с клиентами по оказанию транспортных услуг. Какой договор заключить между моим ИП и водителем (водитель физ.лицо со своим автомобилем), который будет перевозить грузы моих клиентов без официального трудоустройства водителя под ИП? Добрый день. Всё зависит от того, готовы ли Вы как ИП нести ответственность (всем своим имуществом между прочим) за сохранность груза, который принимает водитель ФЛ от Вашего имени и везёт на своём автомобиле.

Предложенный выше вариант подряда по моему мнению не позволит в случае чего предъявлять требования к физическому лицу. В идеале заключать агентский договор с собственником ИП на предоставление ему сведений о загрузке (де-факто диспетчерские услуги) и предлагать принимать грузы от своего имени.

Должен ли я платить какой-то налог за пользование услуг экипажа с водителем? Если заключить договор аренды грузового авто с водителем, будет ли законным наличный расчет за эту аренду?

Или обязательно необходимо платить за аренду через р\с ИП? ИванВ описанной Вами схеме Вы как налоговый агент физического лица обязаны удерживать и выплачивать НДФЛ, исчисляемый с размера арендной платы.

Надеюсь ответ понятен и поможет Вам принять верное решение. Для получения дополнительных развёрнутых консультаций / выполнения юридических действий для разрешения Вашей ситуации обращайтесь ко мне с личным сообщением, буду рад помочь. Удачи. 21 Декабря 2020, 09:57 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 14 Ноября 2017, 16:33, вопрос №1812041 17 Февраля 2017, 19:29, вопрос №1543693 02 Июля 2020, 13:52, вопрос №2041262 18 Июня 2020, 00:24, вопрос №2028053 21 Апреля 2017, 10:36, вопрос №1616045 Смотрите также

Обоснование вывода:

Гражданское законодательство предусматривает два вида договора аренды транспортного средства (параграф 3 главы 34 ГК РФ) — с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (с экипажем) и без предоставления указанных услуг (без экипажа).

Если физическое лицо будет самостоятельно оказывать транспортные услуги, то с ним необходимо заключить договор аренды транспортного средства с экипажем. В этом случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.632 ГК РФ).
В этом случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.632 ГК РФ).

По договору аренды транспортного средства с экипажем с доходов физического лица необходимо удержать НДФЛ. Согласно пп.4 п.1 ст.208 и п.1 ст.209 НК РФ доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг, облагаются НДФЛ. Поскольку физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, организация, от которой налогоплательщик получил доход, как налоговый агент обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ налогообложение производится по ставке 13%. Согласно п.4 ст.226 НК РФ организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с п.3 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховые взносы не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества.

При этом плата за вождение автомобиля облагается страховыми взносами в ФСС, ПФР и ФФОМС (п.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Рекомендуем вам в договоре аренды автомобиля с экипажем указать отдельно плату за эксплуатацию транспорта и за услуги водителя. Тогда страховые взносы нужно будет начислять только с платы за вождение. Если в договоре четко не прописано, сколько составляет арендная плата, а сколько — выплата за услуги вождения, и если вы не начислите страховые взносы, то у проверяющих налоговиков могут возникнуть претензии.

Они могут тогда посчитать, что вы должны уплатить страховые взносы со всей суммы, указанной в договоре аренды с экипажем. А если в договоре разделить плату за аренду и управление, целесообразно основную часть вознаграждения отнести на арендную плату, а услуги по управлению оценить в символическую цену.

Тогда вы минимизируете налоговую нагрузку по этому договору. Иванова Н.В., эксперт Линии профессиональной поддержки Данная консультация бесплатно предоставлена пользователю профессиональной справочной системы «: » в рамках стандарта обслуживания. Настоящий материал является ответом на частный запрос и может утратить свою актуальность в связи с изменением законодательства.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц.

сетях

© 2000-2020 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб.

р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск: закрыть

Договор оказания транспортных услуг с физ лицом

Если под транспортными услугами Вы подразумеваете только управление транспортным средством вашей организации, то такой договор заключить можно. Но если отношения будут фактически трудовыми, то возникает риск их переквалификации со всеми вытекающими последствиями (административная ответственность, обязанность заключить трудовой договор, выплатить все причитавшиеся работнику компенсации и взносы в фонды).

С суммы вознаграждения за услуги по управлению автомобилем необходимо будет уплачивать страховые взносы, кроме взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если уплата взносов на «травматизм» прямо не предусмотрена соглашением с физическим лицом. Доход, полученный физическим лицом от оказания услуг по управлению автомобилем, является объектом налогообложения по НДФЛ на основании пп. , п. ст. 208, п. ст. 209 НК РФ.

Организация в силу п. ст. 226 НК РФ, в данном случае признается налоговым агентом и производит исчисление и удержание НДФЛ при каждой выплате дохода исполнителю (п. ст. 226 НК РФ). Физическое лицо в рассматриваемой ситуации не представляет в налоговые органы налоговую декларацию по данному налогу.

Если под транспортными услугами Вы понимаете перевозку, то Закон не позволяет заключить такой договор с физлицом.

В ГК отсутствует понятие – транспортные услуги. Для перевозок грузов и багажа применяются договоры Перевозки (ст. , ГК), Фрахтования ( ГК), аренды транспортного средства с экипажем ( ГК).

Исполнителями по таким договорам выступают ИП и организации. Это закреплено в пункта 1 статьи 2 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта.

Что касается аренды т/с с экипажем, то у арендодателя должны быть работники (члены экипажа) ( п. 2 ст. 635 ГК). То есть арендодателем может быть ИП или организация, которая обязана проводить медосмотры своих работников и выполнять иные требования по обеспечению безопасности (контроль за продолжительностью рабочего времени водителей, технические осмотры). Материалы по теме: — ; — ; — ; — .

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Должно ли лицо, оказывающее разовые работы, открывать ИП

Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам:

  1. подряда;
  2. возмездного оказания услуг.

В этом случае физическое лицо не обязано открывать ИП – это установлено гражданским кодексом. Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг.

Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии). В акте должны быть отражены обязательные реквизиты:

  1. наименование организации-заказчика;
  2. наименование выполненных работ или оказанных услуг;
  3. ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.
  4. дата составления;
  5. стоимость работ;
  6. наименование;

Договор об оказании услуг с физическим лицом

С.А. Арыков, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем).

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица? Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст.

420 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора.

Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

Определения предмета договора

Под предметом договора, когда речь идет об услугах, понимается определенная совокупность действий каждой из сторон. Этот пункт требует максимальной детализации с тем, чтобы обязанности и границы ответственности каждого из контрагентов были четко определены и понятны.

Поскольку подробное описание предмета сделки может оказаться достаточно объемным, целесообразно вынести детали в отдельное приложение с соответствующей ссылкой в тексте договора. Предмет соглашения об оказании транспортных услуг в самом простом виде предусматривает обязанность исполнителя:

  1. обеспечить сохранность груза в процессе перевозки;
  2. получить груз или принять пассажиров в определенном месте;
  3. обеспечить подачу транспорта;
  4. транспортировать груз в указанный заказчиком пункт назначения;
  5. сдать груз уполномоченному лицу.

Клиент, в свою очередь, обязуется предоставить груз или пассажиров в обозначенном месте, обеспечить приемку груза в пункте назначения и произвести оплату.

Договор может быть заключен для совершения единовременной транспортировки груза или на длительное время. Во втором случае целесообразно определить в тексте договора порядок оформления заявок, на основе которых заказчик будет давать задания исполнителю о необходимых перевозках. Именно в них и нужно будет конкретизировать предмет сделки применительно к каждому отдельному этапу оказания услуг.

Для уточнения предмета сделки в бланке договора или в приложениях к нему нужно определить следующие данные:

  • Тип и характеристики транспортных средств, которые будут использованы для выполнения задания заказчика. Особое значение этот пункт приобретает в тех случаях, когда нужно перевезти груз, требующий специальных условий транспортировки. Например, для доставки замороженной продукции понадобится рефрижератор, а для перевозки негабаритного груза специальный прицеп или вагон. Это также важно при пассажирских перевозках, если необходимо обеспечить определенный уровень комфорта для пассажиров.
  • Состав и количество груза или пассажиров. Важным моментом здесь является передача груза в надлежащей таре, подходящей для безопасной перевозки. Эта обязанность чаще всего возлагается на клиента, а исполнитель, в свою очередь, вправе отказаться принять груз при несоблюдении данного условия. Точное определение пункта об упаковке товаров в договоре служит для защиты интересов грузоперевозчика.
  • Маршрут и порядок организации транспортировки.
  • Право исполнителя привлекать третьих лиц для выполнения задания клиента. В договоре может быть предусмотрена возможность перевозчика обратиться к помощи субподрядчиков при условии получения разрешения заказчика или без такового. Первый вариант позволяет перевозчику более оперативно реагировать в случае возникновения непредвиденных ситуаций. Второй – дает возможность заказчику лучше контролировать процесс перевозки.
  • Сопутствующие услуги (данный пункт будет рассмотрен подробно ниже).

Как заключить договор с физ. Лицом чтобы не платить за него налоги

Ситуация.

Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати. Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.? 30 Апреля 2015, 12:32, вопрос №823872 Михаил, г.

Санкт-Петербург

    , , ,

500 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (7) получен гонорар 33% 8810 ответов 3260 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте.

да вы можете заключить договор оказания услуг Статья 779. Договор возмездного оказания услуг[Гражданский кодекс РФ] [Глава 39] [Статья 779]1.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

30 Апреля 2015, 12:35 0 0 3821 ответ 1443 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Михаил, здравствуйте! Заключайте разовые договоры гражданско-правового характера (например, договор возмездного оказания услуг — ст.

779 ГК РФ). Данные договоры должны носить не периодический характер, они не являются трудовыми, и вы не должны уплачивать за фотографа взносы как за работника. При этом при заключении договора ГПХ необходимо избегать формулировок, косвенно подтверждающих признаки трудовых отношений (ст.57 ТК РФ) 30 Апреля 2015, 12:37 0 0 1836 ответов 663 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте! Вы вполне можете заключить договор оказания услуг, тогда вам не надо будет платить взносы за него в ПФ, ФСС.

Согласно ст.779 ГК РФ 1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

30 Апреля 2015, 12:37 0 0 5390 ответов 3282 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Проворова Анна Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 3282отзыва
  2. 5390ответов

Михаил, добрый день.

Вам нужно заключить авторский договор о передаче прав на использование фотографий. Примеры договора можно найти в интернете.

К примеру: или 30 Апреля 2015, 12:39 2 0 получен гонорар 33% 416 ответов 146 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Уфа Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте! Можете заключить договор оказания услуг.

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг 1.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. 2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Система ГАРАНТ: Но при этом важно чтобы не нарушались нормы ТК РФ Статья 15.

Трудовые отношения Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями [Трудовой кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 19.1]Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Таким образом договор должен быть заключен в такой форме, что бы его не возможно было отнести договору который фактически регулирует трудовые отношения. 30 Апреля 2015, 12:47 0 0 получен гонорар 33% 400 ответов 132 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Михаил, здравствуйте, Обращаю Ваше внимание, что вознаграждение по договору об отчуждении исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности (ст.

1234 ГК РФ) будет являться объектом обложения страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 7.

Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.2.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «в» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).3.

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

30 Апреля 2015, 12:52 0 0 9204 ответа 4612 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Раменское Бесплатная оценка вашей ситуации По общему правилу с выплат по гражданско-правовым договорам нужно удержать НДФЛ (подп.

6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен:с индивидуальным предпринимателем.

Эта категория лиц уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности самостоятельно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).

Заказчику следует попросить исполнителя (подрядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа;исполнителем, который выполнил работы (оказал услуги), получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ. Выплаты данным лицам не являются доходами, облагаемыми НДФЛ (подп.

9 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ и письмо Минфина России от 11.08.2009 № 03-04-06-01/206).Ставка НДФЛ 13%. С суммы вознаграждения организация должна удержать НДФЛ по ставке 13% в отношении выплат:исполнителям — резидентам РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ);высококвалифицированным иностранным специалистам вне зависимости от их налогового статуса.

Данное положение установлено пунктом 3 статьи 224 НК РФ в редакции, применяемой с 1 июля 2010 года.

А договор на проказнике услуг, является разновидностью договора ГПХ, таким образом соглашусь только с Проворовой Анной, что только авторский договор, при заключении иных договор, НДФЛ платить придется. 30 Апреля 2015, 12:53 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 22 Марта 2020, 15:29, вопрос №1943170 22 Июня 2020, 20:42, вопрос №2033285 12 Октября 2020, 21:29, вопрос №2132920 15 Июля 2020, 10:50, вопрос №2052768 30 Июня 2017, 20:44, вопрос №1683404 Смотрите также

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые.

Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл.

37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).