Деклараия по трансплртному налогу коды налоговых льгот

Таблица 4.6. Лицо, подписавшее документ (Подписант)


Таблица 4.6Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обяза-тельности элемента Дополнительная информация Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А Т(=1)ОК Принимает значение:1 — налогоплательщик |2 — представитель налогоплательщика Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент . Состав элемента представлен в табл.4.15 Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в табл.4.7. Элемент обязателенпри =2

Приложение N 4 к Порядку. Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по транспортному налогу в налоговый орган

Приложение N 4к Порядку заполненияналоговой декларациипо транспортному налогу,утвержденному приказом ФНС Россииот 5 декабря 2016 года N ММВ-7-21/668@Код Наименование 01 На бумажном носителе (по почте)02 На бумажном носителе (лично)03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)04 По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП 05 Другое 08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Популярное

Декретный отпуск Страховые взносы ПФР ЕНВД Пенсионеры УСН НПД ИП Экономика и бизнес Декретный отпуск Проверки Банки | 9:10 16 декабря 2020 Прием на работу Экологические платежи Больничный лист ЕНВД Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Раздел I. Общие положения

1.1. Налоговая декларация по форме по КНД 1152004 представляется налогоплательщиками транспортного налога в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств с учетом положений пункта 5 в части постановки на учет налогоплательщиков по месту нахождения транспортных средств.1.2.

Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.1.3. Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств в общеустановленном порядке.1.4.

Налоговая декларация состоит из:титульного листа;раздела 1

«Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)»

;раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по транспортному средству»;раздела 3 «Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика».1.5. Налоговая декларация представляется на бумажном носителе и заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка декларации на принтере.1.6.

Налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию в электронном виде в порядке, установленном МНС России.1.7. По каждому коду строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, проставляется прочерк или ноль.1.8. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления.

Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации.

Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».1.9.

В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, организация указывает ИНН и КПП по месту нахождения транспортных средств.1.10. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы.

Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия отдельных страниц титульного листа налоговой декларации, а также от количества страниц раздела 2 и раздела 3.1.11. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых (отчетных) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый (отчетный) период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом (отчетном) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств.

При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый (отчетный) период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.При представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» указывается код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету налоговая декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налогоплательщик (налоговый агент) корректирует налоговые обязательства отчетного (налогового) периода, в котором выявлены ошибки (искажения).

Объект налогообложения

^ Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

  1. (с 2020 года) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2020 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  2. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  3. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  4. транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ;
  5. промысловые морские и речные суда;
  6. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  7. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  9. (с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2020 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
  10. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  11. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

Реорганизация

Если декларацию сдает организация-правопреемник за реорганизованную организацию, то титульный лист декларации заполняйте следующим образом.В верхней части укажите ИНН и КПП организации-правопреемника.В строке Налоговый период укажите код «50».В строке по месту нахождения (учета) укажите код:

  1. 260 – если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
  1. 216 – если правопреемник является крупнейшим налогоплательщиком и подает декларацию по своему местонахождению.

В строке налогоплательщик укажите полное наименование реорганизованной организации.В строке Форма реорганизации (ликвидация) поставьте код:

  1. 1 – если реорганизация была в форме преобразования;
  1. 2 – если реорганизация была в форме слияния;
  1. 3 – если реорганизация была в форме разделения;
  1. 5 – если реорганизация была в форме присоединения;
  1. 6 – если реорганизация была в форме разделения с одновременным присоединением.

В строке ИНН/КПП реорганизованной организации поставьте ИНН и КПП старой организации.

Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС.Код ОКТМО в разделах 1 и 2 указывайте того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.Остальные показатели реорганизованной организации заполняйте в общем порядке, предусмотренном для заполнения декларации по транспортному налогу.Такие правила установлены в пунктах 2.9 и 3.2.1, приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

На имущество организаций на 2020 год

В НК РФ в новой редакции 2020 года не предусмотрены льготы по движимому имуществу.

Вопрос о предоставлении таких преимуществ будет решаться региональными властями. В некоторых регионах уже приняты соответствующие законы. Документы, разъясняющие порядок оформления документации в части льгот на имущество организаций:

  1. Письмо ФНС России от 20.12.18 № заполнения декларации на имущество организаций (утвержденный в );

Таким образом, установлена такая кодировка налоговых послаблений на имущество:

  1. 2010258;
  2. 2010225;
  3. 2010335;
  4. 2010236;
  5. 2010224;
  6. 2010332;
  7. коды, устанавливаемые в соответствии с НК РФ (имеют привязку к пунктам статей и ):
  8. 2010253;
  9. 2010256;
  10. 2010336;
  11. 2010401.
  12. 2010226;
  13. 2010333;
  14. 2010223;
  15. 2010255;
  16. 2010222;
  17. 2010331;
  18. 2010221;

Коды для : 2010291.

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов ():

  1. 2012400.
  2. 2012000;

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в .

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»


С 01.01.2020 перестала действовать установленная законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения.

Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016-2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов. Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена.

Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно части 1 ст.

3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2020 года.

Титульный лист декларации

При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель.

В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Заполнение полей декларации осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.Не допускается:

  1. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
  2. двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация (напомним, что предоставляется она по месту регистрации ТС).

При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки (—).Номер корректировки — при предоставлении первичной декларации указывается цифра «0—», при представлении уточненной декларации — указывается номер корректировки «1—», «2—0» и т.д.Налоговый период (код) – проставляется код, в соответствии с Приложением №1 к Порядку:Коды, определяющие налоговый период.Код Наименование 34 Календарный год 50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации Отчетный год – указывается год, за который предоставляется декларация.Представляется в налоговый орган (код) — указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация. Этот код состоит из четырех цифр.

Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер налоговой инспекции.По месту нахождения (учета) – указываются коды в соответствии с Приложением №3 к Порядку:Коды представления налоговой декларации по транспортному налогу.Код Код Наименование 213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 260 По месту нахождения транспортных средств Полное наименование российской организации- указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается).Код ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В графах «на…страницах» — указывается количество страниц, на которых составлена Декларация. В графах

«С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

— указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации. В поле

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

— в случае подписания декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется «1», в случае подписания декларации представителем налогоплательщика проставляется «2».

По строке «фамилия, имя, отчество» — указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество:

  1. представителя налогоплательщика.
  2. руководителя организации,

По строке «наименование организации — представителя налогоплательщика» — указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика.

Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика, и дата подписания.

Если декларацию подписывает руководитель налогоплательщика, то проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания. В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

— указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов и их копий на…листах».

Как в декларации по транспортному налогу правильно отразить различные льготы

№ 03-05-05-04/01, где разъяснено, что при определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, учитываются все налоговые периоды по транспортному налогу начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, включая налоговый период, за который уплачивается налог.

Это положение учтено в Порядке по заполнению декларации. Так, для исчисления транспортного налога за 2012 год в отношении автомобиля 2000 года выпуска срок его использования составит 12 лет (период с 2001 по 2012 год). Тем, кто приобретает или продает транспортное средство, по строке 110 необходимо указать количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году, а по строке 120 – коэффициент Кв, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.
Тем, кто приобретает или продает транспортное средство, по строке 110 необходимо указать количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году, а по строке 120 – коэффициент Кв, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

Напомним, что месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца этот месяц засчитывается как один полный месяц. Поэтому, если покупатель зарегистрирует автомобиль в декабре, за этот месяц он, так же как и продавец, уплатит налог. Поскольку объект налогообложения возникает у разных налогоплательщиков, двойного налогообложения в данном случае не происходит (письмо Минфина России от 18 октября 2011 г.

№ 03-05-06-04/298). Налоговая ставка, установленная региональным законом по местонахождению транспортного средства, указывается по строке 130. Средние налоговые ставки по транспортному налогу приведены в статье 361 Налогового кодекса РФ. Однако субъекты РФ в своих региональных законах устанавливают конкретные ставки исходя из категории, в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах, возраста и экологического класса транспортного средства.

С 1 января 2011 года средние ставки по транспортному налогу снижены на федеральном уровне в два раза (то есть размеры ставок возвращены к уровню 2009 года). При этом регионам предоставлено право повышать или снижать ставки в 10 раз, а в отношении легковых автомобилей до 150 л.

с.– снижать их вплоть до нуля. По строке 140 указывается сумма исчисленного налога, которая определяется как произведение строк 070, 130 и 120. Если организация пользуется в налоговом периоде льготой по налогу, то заполняется строка 150, где приводится количество полных месяцев использования льготы, а по строке 160 – коэффициент Кл, он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

По строкам 170, 190, 210, 220 указывается код вида налоговой льготы. По строкам 180, 190, 200, 210 – сумма налоговой льготы.

Июнь 2013 г. Оптимизация транспортного налога, Транспортный налог, Налоговая декларация Если на балансе вашего предприятия числятся хотя бы одно транспортное средство, вы автоматически становитесь налогоплательщиком транспортного налога. А это значит, что 4 раза в год вам придется делать соответствующие взносы в бюджет, один из которых предусматривает обязательное предоставление декларации.

Что представляет собой налоговая декларация по транспортному налогу в 2015 году, как ее заполнить и в какие сроки представить?